课程背景
随着2026年1月1日的到来，换个角度看，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。对于广大纳税人以及涉税专精服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义和实操要领，已成为当前事务的重中之重。
本次课程将《增值税法》、《增值税法施行条例》核心条款变化开展解读，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 把握立法脉络：清晰领会增值税立法的来由、要则和整体轮廓，掌握从“条例”到“法律”的核心变化和政策导向。
2. 吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》以及《施行条例》的要害条款，重点拆解纳税范围、税率、计税办法、进项税额、税收优惠等等核心要素的新旧对比和实务影响。
3. 防控税务隐患：识别新法施行前后潜在的税务隐患点，掌握纳税申报、发票管控、凭证留存等等环节的合规要求，拉升公司税务隐患管控水平。
课程大纲
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 货物等等用于投资和分配利润，需要视同销售吗？
2) 无偿提供服务，具体来看，是否不再视同销售？
3) 总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
4) 视同销售价格怎样确认？
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
混合销售和兼营，怎样判断？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，从实践看，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，落地时，进项不可全额抵扣，在实际应用里，需做调整
3) 无法划分的进项税额转出：全年汇总清算
9. 留抵退税政策转为长期政策
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，在实际应用里，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 不征税项目的政策调整拆解
1) 免税、不征税和零税率之间的相同点和区别
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
14. 征收率仅保留 3%，执行层面，无5%
15. 增值税纳税义务发生时间的变化
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
16. 一般反避税条款：明晰调整的法律依据
17.多部门联动资讯共享制度
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
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交付流程
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