课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，换个角度看，自2026年1月1日起施行。2025年8月11日，增值税法施行条例征求意见稿发布，往细里说，进一步深化了增值税法。
增值税作为中 国 第 一大税种，在实际应用里，对钢铁这类资本密集、业界链长、税负敏感业界的税务合规和成本将控影响尤为深远。钢铁公司面临采购、生产、销售、出口等等多环节涉税处理，具体来看，新增值税法在视同销售、进项抵扣、留抵退税、征收率等等方面的变化，将直接关系到公司的税负水平和税务隐患。
本次课程结合钢铁业界特点，将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》、《增值税法施行条例征求意见稿》核心条款变化开展对比解读，运行层面，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 系统把握，掌握全局：周全领会新增值税法的立法轮廓和核心推演，结合钢铁业界特点，把握未来税制改革对业界的影响。
2. 精准拆解，明晰变化：深度拆解新法和现行条例在钢铁公司常见业务中的要害差异，如采购矿石、煤炭、废钢的进项抵扣，执行层面，钢材销售的视同销售处理等等。
3. 隐患预警，合规增效：识别钢铁公司在集团资金池、资产购置、混合销售、价格调整等等方面的新增税务隐患，拉升内控和合规管控本领。
4. 实务运用，赋能决策：借助钢铁业界典型实例，研习怎样将新法运用于采购合同、销售定价、资产购置等等具体情境，支持公司税务筹划和经营决策。
5. 未雨绸缪，从容化解：弄懂新法过渡期安排，支援钢铁公司平稳完成合同修订、流程精进等等事务，确保税务处理无缝衔接。
课程大纲
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》：对钢铁公司的意义和挑战
1. 取消"加工、修理修配劳务"表述对钢铁公司外包加工业务的影响
实例：
钢厂委托外部加工轧辊、修复高炉，税务处理怎样变化？
2. "视同销售"表述变化和钢铁公司实务
实例：
钢材用于投资子公司、分配利润，是否视同销售？怎样定价？
3. 视同销售范围缩小：钢铁公司哪些业务不再视同销售？
1) 集团内钢材调拨是否视同销售？
2) 无偿提供运输，仓储服务是否视同销售？
3) 销售代销钢材，委托代销钢材的税务处理
4) 视同销售价格确认办法和钢铁货品定价打法
4. 混合销售税率确定：钢铁公司销售钢材并提供运输、安装服务怎样计税？
实例：
销售钢材并负责安装，怎样判断主业？合同怎样签订更优？
5. 贷款服务进项不得抵扣：对钢铁公司融资成本的影响
6. 餐饮服务进项抵扣：钢铁公司职工食堂、迎送用餐能否抵扣？
实例：
钢厂内部食堂采购食材，进项税怎样处理？
7. 进项税额抵扣变化：钢铁公司大型装置购置的税务精进：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，具体来看，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，换个角度看，进项不可全额抵扣，实操中，需做调整
8. 留抵退税转为长期政策：钢铁公司怎样选项留抵还是退税？
实例：
某钢厂因税负率偏低被稽查，怎样平衡留抵和退税打法？
9. 取消"价外费用"描述：钢铁公司销售合同中运费、装卸费怎样开票？
10. 不征税项目政策调整：钢铁公司财政补贴、废钢回收等等业务的税务处理
11. 纳税地点明晰："境内消费"判断和钢铁出口、内销业务衔接
12. 销售价格偏高偏低调整隐患：钢铁公司关联交易定价怎样合规？
实例：
集团内钢厂和贸易公司之间钢材销售价格被税务机关调整实例
13. 征收率仅保留3%：钢铁公司小规模纳税人、简易计税项目怎样适应？
14. 增值税纳税义务发生时间变化：钢铁公司合同签订、发货、开票时点管控
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
15. 多部门联动资讯共享：钢铁公司怎样化解税务、海关、银行资料交叉比对？
1. 集团公司资金池税务操作调整
1) 增值税法变化对钢铁集团统借统还业务的影响
2) 集团内公司无偿借贷资金or有偿借贷资金的选项
3) 非关联公司无偿借款增值税处理的变化
4）税务对于资金池的查验重点
2. 征收率变化对钢铁公司合同签署的影响
1) 销售方角度：怎样适用3%征收率为上策
2) 购买方角度：怎样取得5%征收率的发票为上策
3. 留抵退税打法选项：钢铁公司怎样根据资金流和税负情况决策？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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