课程背景
新粤（广州）投资有限公司作为广东省交通集团旗下驻港中资公司，以公路项目投融资、材料业务专精化经营为双主业，业务兼具境内外联动、投资周期长、资金体量大、业界链条复杂等等特点。随着 2026 年《增值税法》庄重施行、金税工程持续深化、高新技艺公司监管趋严以及跨境税务监管加强，公司面临的税务合规要求日益严苛，涉税隐患点显著增多。
本次课程立足公司业务特性，锁住最新税收政策、全流程税务合规、高频税务隐患、高新公司税务四大核心模块，支援高管、财务以及业务主力精准把握政策变化、筑牢合规防线、规避税务隐患、充分享受税收优惠，为公司稳健经营和高质量演进提供税务支撑。
课程收益
1. 政策精准把握：掌握 2026 年增值税、公司所得税等等最新税收政策核心要点，明晰政策对公司投融资、材料业务的影响，执行层面，精准适用优惠政策。
2. 合规架构搭建：构筑覆盖业务全流程的税务合规管控架构，掌握发票、申报、合同、关联交易等等要害环节的合规操作流程和管控办法。
3. 隐患有效防控：识别投资、材料、跨境、高新公司等等业务情境的高频税务隐患，掌握隐患识别、评核和规避的实操抓手，降低稽查和处罚隐患。
4. 优惠充分享受：吃透高新技艺公司、研发费用加计扣除等等专项政策，掌握资格维护、费用归集，资料留存的实操要点，最大化税收红利。
5. 业财深度融合：拉升业务部门税务合规意识，促成业务决策和税务处理协同，达成业务开展和税务合规、成本管控的有机统一。
课程大纲
一、增值税法立法来由和目的
1.
立法来由：增值税在我国税收架构中的地位
2.
立法目的和要则：从“保障税收”到“保护纳税人权益”的转变
3.
《增值税法》颁布和生效时间（2026年1月1日）
二、明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物、服务，无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定
4.
实例拆解：维修和维护的区别、跨境服务消费地的认定
三、缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
四，不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，落地时，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
五、销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
六、新法施行和征管制度完善
1.
小规模纳税人转一般纳税人生效时间和过渡期安排
2.
自然人应税交易的代扣代缴制度
3.
留抵退税制度的完善和纳税人选项权
4.
以数治税：跨部门资讯共享和协同监管制度
1. 研发费用归集的不同口径比较
1）会计准则
2）高企认定
3）公司所得税加计扣除
实例：
某公司因口径混用导致高新认定被驳回，专精特新复核失败的教训拆解
2. 研发费用全流程精细化管控和合规核算实操
1)
研发全流程管控架构搭建（证据链合规核心）
•
研发项目立项管控：
合规立项报告的核心要素、审批流程、预算编制要求，防止 “虚假立项” 隐患
•
研发进程管控：
研发人员工时管控、研发材料领用管控、装置采用记录、项目进度跟踪的实操办法
•
研发结项管控：
项目验收、结晶转化、费用闭环，资料归档的全流程规范
2）研发费用科目合规核算和实操难点突破
•
人员人工费用：
研发人员的界定准则，兼职 / 外聘 / 劳务派遣人员，高管兼研发人员的费用归集，工时分配办法和佐证资料，社保、公积金，股权激励的合规处理
•
直接投入费用：
研发材料 / 燃料动力领用、模具样品费、装置租赁费、检验检测费的归集要求，研发和生产共用费用的分摊，研发废料、试制品销售的财税处理（重灾区隐患规避）
•
折旧和摊销费用：
研发专用 / 共用装置折旧、无形资产摊销的合规归集，加速折旧政策和研发费用归集的协同，运行层面，长期待摊费用的处理规则
•
其他费用：
高新和加计扣除的限额计算差异，可归集范围界定，分摊办法和合规凭证要求
•
委托研发费用：
境内外委托研发的归集比例，备案要求、加计扣除规则，委托关联方研发的合规要点和资料留存
•
携手研发、集中研发的费用归集、分摊规则和核算要求
3. 研发费用核算架构和辅助账管控落地
1) 研发费用会计科目设置和账务处理规范，资本化和费用化的合理划分
2) 研发支出辅助账填报招数，多口径辅助账的协同管控办法
3) 核心合规要求：怎样达成 “账证相符、账表相符、账实相符”，往细里说，满足监管核查的全链条证据链要求
一， 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，就一线经验说，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税
实例：
收到政府补助，就一线经验说，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务隐患
6. 关联公司间销售价格明显偏低
三、房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，就一线经验说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，从实践看，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
四，不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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