课程背景
随着税收征管改革的纵深推进，2025年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治19。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
2025年4月1日，执行层面，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展查验，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展查验，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域专项整治。
近年来，国家针对服务业的税收政策持续精进（如增值税留抵退税、加计抵减、小规模纳税人减免等等），同时监管趋严（如金税四期海量资料稽查）。商场业态涉及租赁、零售、餐饮等等多环节，税务处理复杂，财务人员需及时掌握政策变化，规避潜在隐患（如虚开发票、收入确认争议等等）。
本课将锁住商场业界最新政策动态，借助真实实例拆解，拉升税务隐患化解本领。
课程收益
1. 政策速递：掌握2025年最新税收政策
2. 隐患防控：识别商场业态高频税务隐患点（如联营模式收入确认、促销活动涉税处理）
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
2024年以及2025年1季度税收收入拆解
2.
2025年税务稽查重点业务以及业界：7个领域专项整治
3.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
4.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：房产税补税滞纳金1亿多
实例：
CRS资料交换查补居民个人境外所得
5.
新一轮财税体制改革要点和征管改革方向
6.
2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控，怎样能不被选中？
1.
增值税小规模纳税人减免政策延续（3%→1%征收率）
2.
生活性服务业加计抵减政策适用条件
3.
租金收入税务处理（免租期，跨年租金分摊）
4.
留抵退税适用范围精进（商场租金、装修成本处理）
5.
跨业态收入拆分和税率适用争议（餐饮、租赁、促销活动）
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
一， 收入确认涉税问题
1.
联营模式vs租赁模式下的收入确认差异
2.
促销活动（满减、赠品）的增值税和公司所得税处理
3.
会员费、预付费卡收入确认时点和开票规则
二、 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，从实践看，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税
实例：
收到政府补助，在实际应用里，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
三，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务隐患
6. 关联公司间销售价格明显偏低
四、房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，往细里说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，往细里说，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
五、不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司财务人员、税务人员、财务经理、财务负责人等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。