课程背景
随着税收征管改革的纵深推进，2025年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治19。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
和此同时，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，在实际应用里，强化税收征管，就一线经验说，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，换个角度看，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。。
2025年4月1日，执行层面，运行层面，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展查验，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展查验，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域专项整治。
本课旨在支援公司财务人员周全掌握新型监管制度下的税务稽查要点，拉升税务隐患化解本领。
课程收益
1、拆解2025年智慧税务的核心特点，弄懂海量资料稽查的要害隐患点
2、构筑定期自查制度，精进公司税务合规管控，防范潜在稽查隐患
3、发票隐患之核心要点将控以及纳税人隐患化解指南
4、构筑税务隐患防控架构，拉升公司税务合规和精进本领
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
2024年以及2025年1季度税收收入拆解
2.
2025年税务稽查重点业务以及业界：7个领域专项整治
3.
互联网平台涉税资讯报送（征求意见稿）的公布，电商隐匿收入即将成为过去时
4.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
5.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多
实例：
CRS资料交换查补居民个人境外所得
6.
新一轮财税体制改革要点和征管改革方向
7.
2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
8. “两高”明晰危害税收征管刑事案件司法解释（法释〔2024〕4号）
9. 新公司法关联的税务隐患关注要点
10. 税收征管法进入新一轮修订期，具体来看，修订核心要点
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控，怎样能不被选中？
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，具体来看，最高院再审逆风翻盘，就一线经验说，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. “有货代开”下的虚开认定的三种不同结果
• 以挂靠的方式销售货物
• 利用他人的名义从事经营活动
• 支付开票费的方式，往细里说，往细里说，让第三方代开
5. 非法出售增值税专用发票罪VS虚开增值税专用发票罪
实例：
浙江首家网络货运平台沈氏省心物流百亿虚开大案
6. “资金回流”，换个角度看，能否定性虚开？
7. 为应付审计查验、融资诉求等等环开对开发票，执行层面，执行层面，是否构成虚开？
8. 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？
9. 上游定性为虚开，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？
一、 留抵退税、加计抵减隐患防控
1.
稽查部门会关注那些公司留抵退税？
2.
怎样准确计算开展构成占比，防止造成多退税的隐患
3.
留抵退税后，是否会造成附加税多缴纳？
4.
公司享受增值税即征即退或者先征后退政策，是否能够享受留抵退税？
5.
公司存在进项税额转出，具体来看，增值税留底退税和加计抵减在税收处理上是否有区别？各自怎样处理？
二、研发费用加计扣除四大隐患防控
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
2024年全国推翻高企资格的资料情况
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
三，在实际应用里，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务隐患
6. 关联公司间销售价格明显偏低
四，不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
五、坏账损失三大核心扣除要点将控
1）满足税法确认损失条件
2）会计上开展确认账务处理
3）汇算申报
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？
一、纳税人身份的选项优劣
1.小规模纳税人
2. 一般纳税人
二、合同控税招数
1. 合同的约定不同，换个角度看，在实际应用里，纳税义务时间不同
2. 混合销售和兼营方式的转变
3. 不同税率业务的合理拆分
三、采购、销售环节控税招数
1. 供应商的不同选项：小规模或者一般纳税人
2. 一般计税和简易计税方式的选项
3. 销售进程中促销方式的不同选项
4. 关联公司资金拆借规划
四、合理运用增值税优惠政策
1. 业界税收优惠（农货品）
2. 低税率税收优惠
3. 进项税额加计抵减
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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