课程背景
随着税收征管改革的纵深推进，2025年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治19。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
和此同时，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，实操中，强化税收征管，从实践看，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，就一线经验说，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。。
2025年4月1日，往细里说，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展查验，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展查验，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域专项整治。
本课旨在支援公司财务人员周全掌握新型监管制度下的税务稽查要点，拉升税务隐患化解本领。
课程收益
1、拆解2025年智慧税务的核心特点，弄懂海量资料稽查的要害隐患点
2、构筑定期自查制度，精进公司税务合规管控，防范潜在稽查隐患
3、构筑税务隐患防控架构，拉升公司税务合规和精进本领
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
2024年以及2025年1季度税收收入拆解
2.
2025年税务稽查重点业务以及业界：7个领域专项整治
3.
互联网平台涉税资讯报送（征求意见稿）的公布，电商隐匿收入即将成为过去时
4.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
5.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多
实例：
CRS资料交换查补居民个人境外所得
6.
新一轮财税体制改革要点和征管改革方向
7.
2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
8. “两高”明晰危害税收征管刑事案件司法解释（法释〔2024〕4号）
9. 新公司法关联的税务隐患关注要点
10. 税收征管法进入新一轮修订期，执行层面，修订核心要点
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控，怎样能不被选中？
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，运行层面，最高院再审逆风翻盘，换个角度看，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
一、 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，实操中，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税
实例：
收到政府补助，在实际应用里，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二，研发费用加计扣除四大隐患防控
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
2024年全国推翻高企资格的资料情况
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
三，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
四、房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，往细里说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，执行层面，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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