课程背景
随着税收征管改革的纵深推进，2026年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
和此同时，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，在实际应用里，强化税收征管，在实际应用里，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，具体来看，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。
本课旨在支援公司财务人员周全掌握新型监管制度下的税务稽查要点，落地时，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1、拆解2026年智慧税务的核心特点，弄懂海量资料稽查的要害隐患点
2、构筑定期自查制度，精进公司税务合规管控，防范潜在稽查隐患
3、发票隐患之核心要点将控以及纳税人隐患化解指南
4、构筑税务隐患防控架构，拉升公司税务合规和精进本领
课程大纲
一、稽查常态化时代来由和监管底层推演
1. 2026年税务稽查整体态势：大案频发，精准稽查、专项整治、多部门联动制度拆解
2.金税四期“以数治税”核心监管架构：海量资料预警、资料交叉比对、进销存全链条监控规则
3. 重点稽查业界和重点领域梳理：虚开发票、骗享税费优惠、社保违规等等
4. “开票经济”问题整治：正负面清单
5. 上市公司补税潮反映的问题
实例：
深圳香江无税基补缴滞纳金1900多万
实例：
2026年5月累计全国撤销高企近3000家，执行层面，追溯补税成定局
实例：华菱钢铁半年内第二次补税：增值税加计抵减偏差引发6.96亿补税
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，执行层面，最高院再审逆风翻盘，从实践看，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. “有货代开”下的虚开认定的三种不同结果
• 以挂靠的方式销售货物
• 利用他人的名义从事经营活动
• 支付开票费的方式，往细里说，让第三方代开
5. 非法出售增值税专用发票罪VS虚开增值税专用发票罪
实例：
浙江首家网络货运平台沈氏省心物流百亿虚开大案
6. “资金回流”，执行层面，能否定性虚开？
7. 为应付审计查验、融资诉求等等环开对开发票，具体来看，就一线经验说，是否构成虚开？
8. 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？
9. 上游定性为虚开，换个角度看，从实践看，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？
一， 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，往细里说，从实践看，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，实操中，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，运行层面，落地时，未计征增值税
实例：
收到政府补助，在实际应用里，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二，实操中，研发费用加计扣除四大隐患防控
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
三，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务隐患
6. 关联公司间销售价格明显偏低
四，在实际应用里，小型微利优惠政策隐患识别和化解
实例：
接受虚开发票，执行层面，人为调整年度应纳税所得额以骗取享受优惠资格
实例：
借助实际将控人个人账户收取，形成“账外账”，违规享受小型微利公司优惠政策
五、小规模纳税人收入拆分隐患
1.
不具备合理商业目的的不合理拆分收入
六，落地时，房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，往细里说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，实操中，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，具体来看，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改、扩建支出，更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
七，执行层面，不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
八，公司增资、减资，转股进程中的税务隐患将控
1. 减资财税隐患：公允减资，不公允减资/同比例减资，不同比例减资
1）法人股东减资
2）合伙公司减资
2. 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资
碰头：
不同出资方式下的利弊
3. 法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
• 直接转股
• 先分配利润，就一线经验说，换个角度看，再转股
• 先将未分配利润和盈余公积转增资本，具体来看，再转股
• 先撤资，后引入新的投资人
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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