课程背景
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导
，落地时，
在“互联网+税务”和“涉税资讯海量资料”税收征管形式下，周全上线“金税四期”，数电发票试点周全推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更为精准地锁定重点查验方向和隐患问题。针对重点领域、重点环节、重点业界、高净值人群，精准施行税务监管，打击涉税违法行为，落地时，维护社会公平正义。
金税四期下，税务隐患预警指标越来越多，怎样提早防范被海量资料预警？
公司该怎样达成业务和税务融合，从源头上防止被税务查验？
新发票管控施行细则已出，虚开发票量刑准则发生变化，发票隐患越来越大，怎样做好合规管控？
建筑业界多个实体税种的合规边界在哪里？高频涉税隐患怎样防范？
自动算税、自动申报已经开始，公司合规之路还远吗？
新《公司法》落地，需要提前防范的公司治理隐患有哪些？
董监高、股东责任更为艰巨，怎样防范法律隐患？
新《公司法》，出资、减资、股权转让税务隐患卷土重来，怎样化解？
本次课程结合最新税务查验实例，带领财务人员精确把握隐患“新坐标”，对税务机关突出关注的建筑业界重大事项、高隐患以及公司日常核算中疑难、热点问题开展“穿透式”解说，全方位降低公司税务隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、知己知彼——弄懂金税四期下税务机关最新监管动向以及查验重点方向
2、以案说税——探寻海量资料下公司各实体税种涉税隐患自查和合规管控
3、重中之重——虚开发票之核心要点将控以及纳税人、财务人员自保指南
4、隐患规避——周全掌握正确化解金税四期的智慧税务预警，规避隐患
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”
1. 金税四期的核心功能
2. 2024年税务稽查重点业务以及业界
3. 资料共享+资料比对（达成新一户式画像）
4. 资金控税是真是假
碰头：
税务系统会穿透银行系统，达成对纳税人资金的实时监管吗？
二，数电发票和金税四期的关系
——数电发票是促成金税四期管税的一大抓手
1. 资料透明化
2. 促成税务后台“自动记账、自动算税、自动申报”，何时达成？
碰头：
传统的核算会计，具体来看，离失业还遥远吗？
3. 数电发票能防止虚开吗？
实例：
全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和公司业务之间互相印证
实例：
数电发票的强大之处不在于实操便捷，在实际应用里，而在于穿透业务直达税收核心！
一、增值税隐患排查和合规管控
1. 混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患：销售货物+建筑服务
2. 建筑劳务收入确认不及时
3. 取得预收款预缴增值税问题
4. 跨省，市区异地经营预缴税收隐患
4. 承租建筑施工装置取得的发票税率税目有误
5. 简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣
6. 甲供工程和计税方式：选项一般计税还是简易计税
7. 总分包差额计税，分包款怎样扣除？
实例：
退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
实例：
建筑公司被双随机，自查查补收入2000万
预警指标拆解：
建筑公司开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税隐患排查和合规管控
1. 跨省项目人员未办理全员全额扣缴个税
2. 建筑公司按照什么税目代扣代缴农民工个人所得税：区别工资薪金，劳务报酬、经营所得
3. 谁来扣缴农名工个人所得税
4. 不履行代扣代缴义务的隐患
5. 自然人代开发票，往细里说，税该交在哪地？
6. 灵活用工平台、个独个体户涉税隐患防控
预警指标拆解：
工资和个税申报比对异常
三、公司所得税隐患排查和合规管控
1. 未按照公司所得税纳税义务发生时间确认收入
2. 成本费用虚列或者提前结转少缴公司所得税
实例：
暂估未取得发票被定偷税
3. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
4. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
四、城建等等附加税、印花税、环保税、耕地占用税，资源税等等隐患排查
1. 各税种纳税义务发生时间的确认
2. 施工中发生扬尘未按照规定缴纳环保税
3. 没有合同需不需要缴纳印花税？
4. 建筑公司什么情况下，具体来看，需要缴纳资源税？
5. 施工单位临时占用耕地，实操中，需要缴纳耕地占用税吗？
6. 耕地占用税退税问题
7. 异地提供建筑服务，城建税税率按照机构所在地还是服务发生地确定？
实例：
建筑废石加工砂石是否缴纳资源税？
实例：
参训者咨询实例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：印花税计税金额合计值和公司增值税进销项发票金额合计数偏离
一、发票管控施行细则要害变化点
1. 明晰“和实际经营业务情况不符”的情形，实操中，便于界定虚开行为
2. 完善发票违法行为处罚程序，和现行法律法规相衔接
3. 细化以其他凭证代替发票采用的情形，自制凭证入账面临处罚
4. 明晰税务机关有权调整纳税人领用发票的种类以及额度
5. 顺应发票电子化改革，配套拟定管将控度
二、数电发票实务运用之隐患要点将控
1. 数电发票上线，运行层面，资料管税迈入新的阶段
2. 数电发票、数电纸票，纸电发票、纸质发票的区别
3. 税局对数电发票开具额度的管控方式
4. 小规模，一般人对数电发票的剩余可用额度不同计算方式
5. 剩余可用额度和红字发票开具的关系
6. 数电红字发票开具的流程
7. 数电发票的标签化，要素化、去版式、授信制、赋码制
8. 发票开具时，具体来看，出现红黄蓝预警
9. 剖析每张特定业务的数电发票：建筑服务/不动产销售/劳务派遣等等
10. 数电发票开具后具体交付流程
11. 数电发票归档的合规方式
12. 数电发票的防重复报销
三，发票隐患排查和合规管控
1. 两高关于危害税收征管刑事案件司法解释
2. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，从实践看，异常变正常？
3. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
4. 税法虚开和刑法虚开界限将控：建筑挂靠开票，具体来看，是否为虚开行为？
实例：
一审、二审认定虚开专票罪，换个角度看，最高院再审逆风翻盘，在实际应用里，当庭无罪释放！
四、发票之一户式预警指标拆解
1. 公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
2. 公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
3. 公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，股东被税局追缴税款
4. 公司取得作废发票税前扣除
实例：
因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
一，往细里说，新《公司法》十大重点变化解读
1. 认缴出资期限最长不超过五年
2. 新增股权，债权作为非货币财产的出资形式
3. 公司能够对未足额出资的股东除权(失权制度)
4. 完善股东知情权制度
5. 完善公司股权转让制度
6. 出资期限加速到期
7. 股东查阅会计账簿，会计凭证
8. 转让股权，具体来看，运行层面，对应的出资义务
9. 资本公积弥补亏损
10. 新增简易注销制度
二，新《公司法》下的涉税，涉罪隐患管控和合规
1. 注册资本要求5年内实缴到位，从实践看，一直未实缴的公司该怎么办？
1）自然人股东减资或者撤资，有无涉税隐患？怎样将控？
2）法人股东减资或者撤资，有无涉税隐患？怎样将控？
3）以非货币资产出资，有无涉税隐患？怎样将控？
4）公司注销隐患化解：公司注销后，税务稽查能够穿透至股东追缴税款吗？
5）虚假出资，事后抽逃资金，有无涉罪隐患？怎样将控？
2. 不同股东身份的股权转让，怎样合规精进税负？
1）自然人股权转让税务处理“六大”争议破解和隐患化解
争议一：零元，平价、一元等等低价转让，税务局是否认可？
争议二：资本未实缴到位，实操中，股东变更，是否涉及到个税？
争议三：补缴股权转让个税，运行层面，运行层面，有无滞纳金？
争议四：受让方未履行代扣代缴义务，落地时，具体来看，转让方需要自行申报税款吗？
争议五：股权转让款未收到，从实践看，个税需要缴纳吗？
争议六：股权发生再次转让，怎样周全规划减轻个税负担？
实例：
一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
实例：
自然人股权转让补税、罚款超2500万元
实例：
为何未对个人所得税加收滞纳金？
2）法人股东股权转让
实例：
三种股权转让方式，何为最优？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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