成本核算与税务知识

导引：

你觉得成本包括哪些内容？

一，成本的构成：只有料工费吗？

1. 从财务会计到管控会计

实例：

生产部门为何不认可财务的成本核算资料？

2. 成本仅仅是资金的占用吗？

实例：1000万的存货，会带来多少的成本？

二，成本的分类

1. 变动成本

2. 固定成本

3. 专项成本

4. 可控成本

5. 不可控成本

实例：

利润为负，此项订单还能接吗？

三、不同成本模块

1. 货品纯生产成本核算 - 反映货品生产正常投入料、工，费

2. 质量成本核算 - 反映质量方面损失成本

3. 效率成本核算 - 反映时间方面损失成本

4. 资金占用成本核算 - 反映库存积压损失成本

四、成本核算办法

1. 标的成本管控

1）确立阶段

2）达成阶段

碰头：

传统成本管控和标的成本管控的比较

2. 作业成本管控

1）作业拆解：执行什么作业

2）成本动因拆解：作业产生的原因

3）业绩计算：作业执行的怎么样

碰头：

传统成本管控和作业成本管控的比较

3. 质量成本管控

1）内部质量

2）外部质量

抓手：

周全质量管控流程

4. 本量利拆解

5. 边际贡献拆解

6. 最 佳经济订货批量模型

五，成本管控

1. 事前管控

1）准则拟定的五大事项以及现况梳理

2）成本预算的核心：思路、办法、依据

碰头：成本动因拆解

2. 事中管控

1）成本将控的十大办法

2）将10大办法运用到采购、研发、生产、营销、人力、日常管控等等环节

➡采购环节的成本将控

a库存精进

b供应商谈判

c供应商评分制度

d采购流程精进

e质量管控

实例：

采购招标“越招越高”的陷阱

➡生产制造环节的成本将控

a原材料消耗将控

b能源消耗将控

c废品损失将控

d制造费用将控

➡营销环节的成本将控

a买方信用管控

b合理的人员激励措施

c合适的销售价格或者折扣

➡研发规划环节的成本将控

a精进规划方案

b加强项目进度

c研发成本拆解

➡人力资本成本将控

a合理的组织架构

b营造组织气氛

c明晰岗位职责

➡日常管控成本将控

a精进公司作业流程

b查验、监控、拆解费用

➡看不见的成本将控

a 资金成本

b机会成本

c沉没成本

一、发票隐患

1. 现行发票的种类和税收征管规范

2. 新《发票管控办法施行细则》的变化点

1）明晰“和实际经营业务情况不符”的情形，换个角度看，便于界定虚开行为

2）完善发票违法行为处罚程序，和现行法律法规相衔接

3）细化以其他凭证代替发票采用的情形，自制凭证入账面临处罚

4）顺应发票电子化改革，配套拟定管将控度

3. 发票的含税、不含税金额代表什么？专票，普票代表什么？

4. 发票的四流一致：合同流，发票流、业务流、资金流

5. 发票上的税率有多少种？

6. 为何有电子票，财务还要求将票打印出来？

7. 异常凭证和虚开发票界限将控

1）异常凭证的七种类型

2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理

3）异常凭证反败为胜为正常凭证

4）异常凭证不等同于虚开发票

实例：

远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？

8. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理

1）善意取得虚开

2）不合规扣税凭证

3）恶意串通虚开

碰头：

《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？

9. 税法虚开和刑法虚开界限将控

实例：

一审、二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，从实践看，当庭无罪释放！

二、个人所得税最新政策拆解以及实务操作

1. 经营所得

1）拉升个人所得税专项附加扣除：3岁以下婴幼儿，子女教育附加、赡养老人

2）经营所得汇算清缴操作指南

3）滥用“核定征收”隐患

4）个人所得税信用建设

5）税款计算

实例：

多处经营所得未合并申报，实操中，被查！

2. 综合所得

1）汇缴政策：财政部，税务总局公告2023年第32号

2）拉升个人所得税专项附加扣除：3岁以下婴幼儿，子女教育附加、赡养老人

3）同时取得综合所得和经营所得的纳税人，扣除项该怎样扣最优？

4）七大专项附加扣除实操隐患以及要点拆解

5）税款计算

实例：

拒不办理汇算清缴，就一线经验说，被冻结银行账号、限制消费

3. 税收规划

1）工资和全年一次性奖金的资料规划

实例：

借助实例计算，得出最优拆分值

抓手：

工资和年终奖的最优资料配置

2）差旅费津贴，误餐补助

模版：

差旅费制度、误餐补助制度的拟定

3）多种福利的转化

实例：

税前收入转变为税后收入

4）私车公用节税招数

碰头：

租车收入为0，可好？

5）合理运用个人所得税优惠政策

三，增值税最新政策拆解以及实务操作

1. 纳税人和扣缴义务人

2. 小规模纳税人和一般纳税人

3. 增值税的征税范围、分类、税率和征收率，应纳税额的计算

4. 混合销售和兼营行为的征税规定

5. 不征税和免税的规定

6. 一般计税和简易计税

7. 特定业务增值税政策（转让不动产，不动产经营租赁）

8. 增值税纳税义务发生时间，纳税地点、纳税期限

9. 最新税收优惠政策

1）小规模纳税人起征点优惠

2）增值税即征即退政策以及运用

3）增值税留抵退税政策运用

4）招用特定主体人员扣减增值税

5）增值税加计抵减政策

10.增值税税收规划思路

四、公司所得税最新政策拆解以及实务操作

1. 公司所得税的计算推演

2. 纳税人和扣缴义务人

3. 税率

4. 应纳税所得额的计算：收入，成本费用

5. 一般收入、特殊收入、不征税收入，免税收入

6. 成本费用税前扣除的范围以及要则

7. 具体扣除项目以及准则

8. 公司所得税税收优惠

1）小型微利公司所得优惠及运用

2）高新技艺公司所得税优惠政策

3）研发费用加计扣除政策以及运用

4）不征税收入政策运用要点

5）招用特定主体人员扣减公司所得税

6）固定资产一次性扣除优惠政策

7）重点项目所得三免三减半政策

9.公司所得税税收规划思路

课程收束和回顾

1. 课程主要内容收束和回顾

2. 答疑解惑

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博闻智咨询|温洁老师