课程背景
随着税收征管数智化改革的纵深推进，金税四期“以数治税”周全施行，数电发票普及化，税务监管的精准性和效率显著拉升。在此来由下，公司税务隐患管控面临更高要求，尤其是通信业界，业务复杂、资料量大、跨区域经营等等特点使其成为税务稽查的重点关注领域。近年来，相关业界因资料合规、发票管控、税务筹划不当等等问题引发的稽查实例频发，暴露出公司在税务隐患防控中的薄弱环节。
2025年1月15日-16日，全国税务事务会议在北京召开。会议收束2024年税务事务，拆解当前事务形势，部署2025年重点差事。会议要求，2025年全国税务系统要纵深施行数智化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税，以数治税、从严治税，更好发挥税收在国家治理中的基础性，支柱性、保障性作用，为强国建设，民族复兴伟业贡献更多更大税务力量。随着市场经济的低迷，运行层面，财政收入的下降，压力传导到了税务机关，往细里说，2025年的税务稽查力度会持续加大。
2025年4月1号，国家税务总局举办新闻发布会，纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域的专项整治。
为支援通信公司更好地适应新的税收监管环境，拉升税务隐患防范本领，本课以“以案评税”为核心，结合近年税务稽查典型实例，纵深剖析移动通信公司税务隐患的成因、表现形式以及化解打法，并紧扣金税四期和数电发票的监管特点，为公司提供实操性强的隐患防控办法，助力公司达成税务合规和价值精进。
课程收益
1、强化隐患意识——借助真实稽查实例拆解，支援参训者深刻领会税务监管趋势，树立“业务—财务—税务”一体化的隐患管控思路。
2、掌握防控要点——研习移动通信公司税务隐患高发领域的防范措施
3、拉升合规效率——促成税务管控从"事后化解"向"事前规划"转型，助力公司在新监管环境下达成合规降本
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
2024年税收收入拆解
2.
2025年两会涉税重点
3.
2025年税务稽查重点业务以及业界
4.
互联网平台涉税资讯报送（征求意见稿）的公布，电商隐匿收入即将成为过去时
5.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
6.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震（号称：通信业界灵活用工解题打法专家）
实例：借助拆分经营骗享小规模纳税人税费优惠偷税
实例：CRS监管升级，境外收入需补税
实例：中国某塔分公司5G基站装置折旧年限过短争议补税
实例：南京爱立信熊猫通信公司因转移定价问题被税务机关要求补缴14.24亿元公司所得税
……
二、数电发票和金税四期的关系（剖析每张特定业务数电票和公司业务间的强关联）
——数电发票是促成金税四期管税的一大抓手
1. 资料透明化
2. 促成税务后台“自动记账，自动算税”：全国统一的新电子税务局上线后的隐患管控
3. 数电发票能防止虚开吗？
实例：
全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和公司业务之间互相印证
实例：
数电发票的强大之处不在于实操便捷，具体来看，而在于穿透业务直达税收核心！
三、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控
一、增值税隐患排查和合规管控
1. 混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患
实例：
某公司销售通信装置含安装服务，合同未分项定价，被全额按照13%补缴增值税
实例：
向买方提供通讯服务附带赠送货物或者服务未分别核算,适用税率错误
2. 增值税加计抵减优惠政策税务隐患
实例：超低税负显异常，某资讯公司违规享受增值税加计抵减政策
4. 违约金开票or不开票的核心推演
预警指标拆解：
公司开具发票收入大于所得税收入
5.提前开具发票的虚开隐患将控
实例：
提前开具发票，落地时，被认定为虚开！
6. 发票进项税额抵扣问题
1）特定业务的数电发票无标签
2）通行费发票抵扣问题
3）旅客运输服务发票抵扣问题
二、公司所得税隐患排查和合规管控
1. 税务机关查验发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
实例：
暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
4. 业务销售进程中捆绑提供通信货品和服务优惠的所得税处理
5. 收取的预收性质的价款(包括用户预存款，预收有价卡款和其他预收款)收入确认时间
6. 赠送货物，劳务(不含积分、电子券)未按照规定归集费用开展税前扣除
7. 坏账损失三大核心扣除要点将控
1）满足税法确认损失条件
2）会计上开展确认账务处理
3）汇算申报
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，在实际应用里，税务机关却不允许损失扣除？
8. 财政补贴合规处理以及隐患化解
1）财政补贴性质界定：补贴or收入
2）不征税收入和免税收入的区别
3）不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
中国联通等等营运商推出“国补+厂补+店补+营运商补”的多重优惠，如购机直降、信用购机等等，怎样开展财务、增值税和公司所得税处理？
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
实例：
收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验
9. 研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
1）最新税收优惠政策力度以及要点剖析
2）研发费用加计扣除政策采用范围
3）研发活动怎样界定、怎样立项？
4）研发项目的组织形式：自主研发、委托研发，携手研发和集中研发
5）研发费用加计扣除留存备查资料
6）最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
实例：
某通信装置商申报研发费加计扣除1.2亿元，结果补税645万元
三、发票隐患排查和合规管控
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
实例：
某通信工程供应商虚开建筑服务发票被查，连带发现营运商接收的5,800万元发票不合规
实例：
中国电信某分公司虚开发票，换个角度看，被行政处罚
4. 发票之一户式预警指标拆解
1.）公司取得高额咨询服务类发票税前扣除隐患和化解
实例：
咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2）公司财务费用税前扣除未足额取得发票入账隐患和化解
实例：
未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3）公司取得大型商超开具的发票税前扣除隐患和化解
实例：
预付款不征税发票税前扣除被查
4）公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
5）公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
6）公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，股东被税局追缴税款
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方业界、买方具体诉求等等定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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