课程背景
随着我国基础设施建设的持续推进，建筑公司参与特许经营项目（如PPP、BOT、TOT等等模式）的比例逐年上升。这类项目因涉及政府和社会资本携手、长期营运、复杂资金结构等等特点，税务处理难度大、隐患高。尤其在资金回流环节，公司可能因合同条款规划不合理、收入确认方式模糊、关联交易定价争议等等问题，导致税务违规隐患，甚至引发补税、滞纳金以及罚款等等严重后果。
近年来，税务机关借助海量资料监控、税银联网等等手段，对资金流向的核查力度持续加强。建筑公司在特许经营项目中若未能有效识别和管控税务隐患，不仅会直接影响项目收益，还可能损害公司声誉，甚至面临法律追责。故而，构筑系统化的税务隐患管控架构，尤其是针对资金回流的合规管控，已成为建筑公司参与特许经营项目的核心本领之一。
本课结合最新税收政策、业界典型实例以及实战心得，支援建筑公司财务、税务以及项目管人人员掌握特许经营项目全周期税务隐患管控要点，重点拆解资金回流隐患的成因、表现形式以及化解打法，助力公司达成合规经营和降本增效的双重标的。
课程收益
1、税务处理：掌握特许经营项目各阶段（投资、建设、营运、移交）的税务处理
3、隐患识别：弄懂各阶段的常见税务隐患，精准识别资金回流、虚开发票等等高危环节
4、隐患管控：研习借助合同规划、税务筹划、内部将控等等手段，有效管控税务隐患
课程大纲
一、特许经营项目的定义和特点
1.
特许经营项目的常见模式（PPP、BOT等等）
2.
不同模式下特许经营项目的税务特点
3.
全生命周期视角下的税务管控难点（投资、建设、营运、移交阶段）
二、全生命周期下的常见税务隐患处理以及化解措施
1. 印花税
2. 增值税
1）进项税抵扣问题
2）增值税收入确认问题
3）留抵退税问题
4）验收合格，在实际应用里，转让政府，增值税纳税义务问题（无形资产模式/金融资产模式）
5）向公众提供货品或者服务，增值税纳税问题：收入确认/免税/退税等等
6）政府补助的纳税处理：确认收入/不确认收入
7）增值税加计抵减政策运用
8）非正常损失进项税额转出问题
3.公司所得税
1）完工百分比法，在实际应用里，确认劳务收入/劳务成本
2）政府补助的纳税处理：不征税收入/应税收入
3）减免等等优惠政策运用
4. 城镇土地采用税
1）纳税义务人是政府or公司？
2）免税政策
5. 房产税
1）临时性房屋，在实际应用里，房产税问题
2）纳税义务人问题
3）无租采用问题
4）共同采用的房屋，运行层面，征税问题
5）免税政策
6. 土地增值税
7、契税
8、化解方向：
1）政府投入资产方式
2）前期以及拆迁费用处理
3）营运阶段适用税目税率
4）税收优惠政策的享受
5）关联交易
6）政府补助
7）产权转移
8）合同审核
三，资金回流问题
1、投资收益确认（第二部分统一解说）
2，虚开发票问题
1) “资金回流”，落地时，能否定性虚开？
2) 《已证实虚开通知单》，就一线经验说，能否定偷税？
3) 第三方代开（有货代开），在实际应用里，是否构成虚开？
4) 挂靠经营，被挂靠方开票，在实际应用里，是否构成虚开？
5) 怎样领会公安部经侦局对于“两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》中“非法出售专用发票罪的运用”
6) 为应付审计查验，融资诉求等等环开对开发票，实操中，是否构成虚开？
7) “三流一致”的合理运用
8) 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？
9) 上游定性为虚开，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
建筑公司老板、项目管人人员、财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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