课程背景
随着新收入准则的执行，对建筑公司的会计核算提出了更高的要求，比如针对施工公司的工程成本核算有了更明晰的规定，使施工公司的成本和收入的确认更规范。在合同成本方面，新公司会计准则将合同履约成本和合同取得成本两个概念运用到准则中，关于建造合同的相关成本规定也更规范化、具体化，从而对施工公司建造合同成本计算时，具备了更直观的准则，也便于成本核算流程的准则化。
同时，随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，就一线经验说，在“互联网+税务”和“涉税资讯海量资料”税收征管形式下，周全上线“金税四期”，数电发票试点周全推开，从实践看，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更为精准地锁定重点查验方向和隐患问题。针对重点领域、重点环节、重点业界、高净值人群，精准施行税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义。
本次课程借助梳理新收入准则下的会计核算、各业务环节中的税务处理以及隐患防控和项目资金管控规划要点，将理论和实务相结合，拉升财务人员财税实操本领，防范财税隐患。
课程收益
1、拉升会计核算的准确性
2、合理运用税收政策并防范隐患
3、拉升资金管控水平
4、拉升公司财务管控水平
课程大纲
一、专用会计科目的设置以及核算内容
1. 合同履约成本
2. 合同履约成本减值准备
3. 合同取得成本
4. 合同取得成本减值准备
5. 合同资产
6. 合同负债
7. 合同结算
二，新收入准则下的收入确认要点
1. 以将控权转移替代隐患报酬转移作为收入确认时点的判断准则
2. 新收入准则和建造合同准则的区别
3. 收入确认的“五步法模型”
4. 完工百分比法和投入产出法的区别
5. 时段履约和时点履约的区别
三、成本核算实操
1. 成本对象的确定要则
2. 具体项目成本核算：直接人工、直接材料，机械费用、其他直接费用、间接费用以及分包成
本核算
3. 材料成本核算的办法和内容
一、增值税税收政策运用和隐患防范
1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患：销售货物+建筑服务
2. 建筑劳务收入确认不及时
3. 取得预收款预缴增值税问题
4. 跨省，市区异地经营预缴税收隐患
4. 承租建筑施工装置取得的发票税率税目有误
5. 简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣
6. 甲供工程和计税方式：选项一般计税还是简易计税
7. 总分包差额计税，分包款怎样扣除？
实例：
退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
实例：
建筑公司被双随机，自查查补收入2000万
预警指标拆解：
建筑公司开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税税收政策运用和隐患防范
1. 跨省项目人员未办理全员全额扣缴个税
2. 建筑公司按照什么税目代扣代缴农民工个人所得税：区别工资薪金，劳务报酬、经营所得
3. 谁来扣缴农名工个人所得税
4. 不履行代扣代缴义务的隐患
5. 自然人代开发票，执行层面，税该交在哪地？
6. 灵活用工平台、个独个体户涉税隐患防控
预警指标拆解：
工资和个税申报比对异常
三、公司所得税税收政策运用和隐患防范
1. 未按照公司所得税纳税义务发生时间确认收入
2. 成本费用虚列或者提前结转少缴公司所得税
实例：
暂估未取得发票被定偷税
3. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
4. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
四、城建等等附加税、印花税、环保税、耕地占用税、资源税等等政策运用和隐患防范
1. 各税种纳税义务发生时间的确认
2. 施工中发生扬尘未按照规定缴纳环保税
3. 没有合同需不需要缴纳印花税？
4. 建筑公司什么情况下，需要缴纳资源税？
5. 施工单位临时占用耕地，就一线经验说，需要缴纳耕地占用税吗？
6. 耕地占用税退税问题
7. 异地提供建筑服务，城建税税率按照机构所在地还是服务发生地确定？
实例：
建筑废石加工砂石是否缴纳资源税？
实例：
参训者咨询实例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：印花税计税金额合计值和公司增值税进销项发票金额合计数偏离
1. 设立有效的债务管将控度
2. 严格管控现金和银行存款，换个角度看，确保资金的安全性和流动性
3. 将应收账款转化为流动性更强的金融货品
4. 精进财务结构和业务模式
5. 借助项目管控和资金调配，达成单个项目的现金流自我平衡
6. 达成资金集中管控
7. 运用银行保函代替各项保证金
8. 加强工资支付管控，防止缴纳工资保证金产生额外负担
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
财务相关人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。