课程背景
随着税收征管改革的纵深推进，2026年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
和此同时，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，具体来看，强化税收征管，实操中，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，具体来看，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。
随着2026年1月1日的到来，执行层面，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。同时，往细里说，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。故而，留给公司的时间窗口十分紧，公司须结合业界和自身特点，尽快评核政策影响，并及时在商业模式、购销政策、系统、开票、申报等等方面做出化解。
本课旨在支援公司财务人员周全掌握新型监管制度下的税务隐患自查和合规要点，拉升税务隐患化解本领。同时，将《增值税法》、《增值税法施行条例》、2026年国家税务总局税收新政核心条款变化开展解读，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1、拆解2026年智慧税务的核心特点，弄懂海量资料稽查的要害隐患点
2、构筑定期自查制度，精进公司税务合规管控，防范潜在稽查隐患
3、发票隐患之核心要点将控以及纳税人隐患化解指南
4、梳理增值税法以及配套公告，识别新法施行前后潜在的税务隐患点
4、构筑权流程税务隐患防控架构，拉升公司税务合规和精进本领
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
2026年税务稽查重点业务以及业界：
2.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
3.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：灵活用工业界最大税务地震
实例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多
实例：
CRS资料交换查补居民个人境外所得
4.
新一轮财税体制改革要点和征管改革方向
5.
2026年税务稽查能获取哪些资讯和资料
6. “两高”明晰危害税收征管刑事案件司法解释
7. 新公司法关联的税务隐患关注要点
8. 税收征管法进入新一轮修订期，在实际应用里，修订核心要点
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控，怎样能不被选中？
一、增值税法立法来由和目的
1.
立法来由：增值税在我国税收架构中的地位
2.
立法目的和要则：从“保障税收”到“保护纳税人权益”的转变
3.
《增值税法》颁布和生效时间（2026年1月1日）
二、明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物，服务、无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定
4.
实例拆解：维修和维护的区别、跨境服务消费地的认定
三、缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
四，不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，换个角度看，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
五、销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
一、 小规模纳税人和一般纳税人登记管控适用政策变化
1.
小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2.
补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3.
小规模纳税人期间，落地时，需要取得专票否？
4.
分拆收入之筹划，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
5. 怎样领会销售额计算口径？
1) 以扣除相关价款后的余额计算销售额
2) 允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额
二、 一项或者两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售和兼营）
1.
快递收派服务
2.
充电桩充电服务
3.
建筑业界销售+安装
4.
交通抓手租赁服务+资讯技艺
……
三、 增值税应税范围和税率变动
1. 加工修理修配+生活服务+现代服务=生产生活服务
2. 手机流量服务，短信和彩信服务、互联网宽带接入服务税目和税率变动
3. 农货品低税率应税范围变动
4. 增值税预缴政策变化
四， 增值税优惠政策衔接问题
1. 按照月，按照次起征点发生变化
2. 甲供材简易计税取消
3. 物业转售自来水政策变化
4. 简易计税核算办法变化：如出售自用固定资产3%减按照2%的计算
5. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
6. 小规模纳税人征收率3%，换个角度看，无5%
7. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
8. 劳务派遣和人力资本外包业务新政运用和发票开具
9. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
五， 增值税纳税义务发生时间变化
1. 建筑服务
2. 租赁服务
3. 其他服务
4. 销售不动产
六，增值税进项抵扣问题
1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 用于简，免、个不得抵扣进项税额划分
3. “非应税交易”进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题
1) 不包括租入的长期资产
2) 混合用途的逐年调整
3) 发生非正常损失，用途改变的进项调整
4) 调整年限规定：20年，10年、5年
5) 长期资产资料留存以及后续处置
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，在实际应用里，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. “有货代开”下的虚开认定的三种不同结果
• 以挂靠的方式销售货物
• 利用他人的名义从事经营活动
• 支付开票费的方式，换个角度看，让第三方代开
5. 非法出售增值税专用发票罪VS虚开增值税专用发票罪
实例：
浙江首家网络货运平台沈氏省心物流百亿虚开大案
6. “资金回流”，执行层面，能否定性虚开？
7. 为应付审计查验，融资诉求等等环开对开发票，就一线经验说，是否构成虚开？
8. 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？
9. 上游定性为虚开，落地时，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？
一， 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，落地时，从实践看，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，实操中，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，从实践看，落地时，未计征增值税
实例：
收到政府补助，从实践看，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二，研发费用加计扣除四大隐患防控
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
三，在实际应用里，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务隐患
6. 关联公司间销售价格明显偏低
四，房产税，城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，从实践看，未计入房产价值
• 房屋配套设施，执行层面，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，实操中，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改、扩建支出，更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
五，执行层面，不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
六、公司增资、减资，在实际应用里，转股进程中的税务隐患将控
1. 减资财税隐患：公允减资，不公允减资/同比例减资，不同比例减资
1）法人股东减资
2）合伙公司减资
2. 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资
碰头：
不同出资方式下的利弊
3. 法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
• 直接转股
• 先分配利润，往细里说，再转股
• 先将未分配利润和盈余公积转增资本，运行层面，再转股
• 先撤资，后引入新的投资人
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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