课程背景
随着2026年1月1日的到来，在实际应用里，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。对于广大纳税人以及涉税专精服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义和实操要领，已成为当前事务的重中之重。同时，往细里说，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。故而，留给公司的时间窗口十分紧，公司须结合业界和自身特点，尽快评核政策影响，并及时在商业模式、购销政策、合同签订、开票、申报等等方面做出化解。
同时，在当前税收“颗粒归仓，从实践看，应收尽收”和严肃治理“地方违规招商引资中的涉税问题”来由下，税务机关的“以数治税”使得税务预警越发精准。公司的老板私卡收付款、大额公转私，虚开发票、转换收入和滥用优惠政策等等历史遗留问题涉税隐患空前加大；公司怎样化解历史遗留涉税隐患的预警、做好历史遗留隐患的防控，同时面对税务稽查怎样开展有效隐患化解并维护涉税利益，是公司财税合规管控的必然考量。
本次课程将《增值税法》、《增值税法施行条例》、2026年财政部、国家税务总局税收新政核心条款变化开展解读，梳理高频历史遗留问题，助力纳税人合规处理税务实务，运行层面，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 把握立法脉络：清晰领会增值税立法的来由、要则和整体轮廓，掌握从“条例”到“法律”的核心变化和政策导向。
2. 吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》以及《施行条例》的要害条款，重点拆解纳税范围、税率、计税办法、进项税额、税收优惠等等核心要素的新旧对比和实务影响。
3. 掌握配套新政：系统梳理近期财政部和国家税务总局发布的系列配套公告，明晰征管细节、过渡安排和具体操作口径，换个角度看，确保政策落地无缝衔接。
4. 防控税务隐患：识别新法施行前后潜在的税务隐患点，掌握纳税申报、发票管控、凭证留存等等环节的合规要求，拉升公司税务隐患管控水平。
5. 规划化解打法：基于新法轮廓，对公司合同条款、定价打法、业务链路、会计核算等等提出精进建议，有效开展税务规划和成本将控。
6. 排查遗留隐患：周全排查涉税历史遗留隐患，掌握合规处理办法，拉升税务隐患防控本领。
课程大纲
一、 明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物、服务，无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定
4.
实例拆解：维修和维护的区别、跨境服务消费地的认定
二、 缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
三， 不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，往细里说，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
四、 销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
一、 小规模纳税人和一般纳税人登记管控适用政策变化
1.
小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2.
补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3.
小规模纳税人期间，运行层面，需要取得专票否？
4.
分拆收入之筹划，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
5. 怎样领会销售额计算口径？
1) 以扣除相关价款后的余额计算销售额
2) 允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额
二、 一项或者两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售和兼营）
1.
快递收派服务
2.
充电桩充电服务
3.
建筑业界销售+安装
4.
交通抓手租赁服务+资讯技艺
……
三、 增值税应税范围和税率变动
1. 加工修理修配+生活服务+现代服务=生产生活服务
2. 手机流量服务，短信和彩信服务、互联网宽带接入服务税目和税率变动
3. 农货品低税率应税范围变动
4. 增值税预缴政策变化
四， 增值税优惠政策衔接问题
1. 按照月、按照次起征点发生变化
2. 甲供材简易计税取消
3. 物业转售自来水政策变化
4. 简易计税核算办法变化：如出售自用固定资产3%减按照2%的计算
5. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
6. 小规模纳税人征收率3%，实操中，无5%
7. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
8. 劳务派遣和人力资本外包业务新政运用和发票开具
9. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
五， 增值税纳税义务发生时间变化
1. 建筑服务
2. 租赁服务
3. 其他服务
4. 销售不动产
六，增值税进项抵扣问题
1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 用于简，免、个不得抵扣进项税额划分
3. “非应税交易”进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题
1) 不包括租入的长期资产
2) 混合用途的逐年调整
3) 发生非正常损失，用途改变的进项调整
4) 调整年限规定：20年，10年、5年
5) 长期资产资料留存以及后续处置
一、2026年严征管形势拆解
1.全国税务事务会议2026年重点监管领域
2.审计事务报告近年来呈现的税收征管问题
3. 税务隐患预警指标的推送和规划规则
4. 历史遗留问题倒查：虚开发票、税收洼地，研发加计扣除、小型微利公司等等
二、虚开发票历史遗留问题梳理和化解
1. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，落地时，税前扣除不一定需要发票
2）税前扣除凭证除了发票外，实操中，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
2. 事前核定交税走不通，往细里说，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？
3. 虚开发票隐患将控
法办函[2025]1595号：虚开增值税专用发票“虚抵进项税额”行为性质建议的答复
实例：
郭某，刘某逃税案—以虚开的增值税专用发票抵扣逃税的，实操中，应根据主客观相一致要则依法处理
实例：
沈某某非法出售增值税专用发票案—对利用平台倒卖发票牟利的行为应依法惩处
实例：
陈某某虚开增值税专用发票案—依法惩处为骗取税款而虚开增值税专用发票的行为
三、税收优惠政策运用历史遗留问题梳理和化解
1. 研发费用加计扣除违规适用政策
2. 人为拆分收入违享小规模纳税人、小型微利公司政策
3. 合伙公司组织形式违规享受低税率政策
四、股权转让历史遗留问题梳理和化解
1.
自然人股权转让
2.
法人股权转让
3. 未实缴股权转让
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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