课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，落地时，自2026年1月1日起施行。2025年8月11日，增值税法施行条例征求意见稿发布，从实践看，进一步深化了增值税法。增值税是中 国 第 一大税种，换个角度看，在保证税收收入稳定、拉升财政治理本领方面发挥着举足轻重的作用。此次立法，标志着我国落实税收法定要则又迈出了要害一步。随之而来的，作为纳税人、财务人员，我们需要准确领会和掌握增值税法要害变化条款，防止增值税处理隐患，拉升税务合规本领。
随着税收征管改革的纵深推进，2025年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治19。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
和此同时，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，执行层面，强化税收征管，换个角度看，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，落地时，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。
2025年4月1日，运行层面，从实践看，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展查验，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展查验，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域专项整治。
本次课程将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》、《增值税法施行条例征求意见稿》核心条款变化开展对比解读，落地时，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。同时支援公司老板、财务人员周全掌握新型监管制度下的税务稽查要点，拉升税务隐患化解本领。
课程收益
1、深度拆解新法和现行条例的要害差异和核心变化点，重点关注纳税范围、纳税人分类、税率、计税办法、进项税额抵扣等等核心要素的调整。
2、弄懂新法过渡期的安排和化解打法，确保在税法转换进程中业务衔接顺畅，税务处理无误。
3、拆解2025年智慧税务的核心特点，弄懂海量资料稽查的要害隐患点。
4、构筑定期自查制度，精进公司税务合规管控，防范潜在稽查隐患 。
课程大纲
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 货物等等用于投资和分配利润，需要视同销售吗？
2) 无偿提供服务，实操中，是否不再视同销售？
3) 总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
4) 视同销售价格怎样确认？
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
混合销售和兼营，怎样判断？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，落地时，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，就一线经验说，进项不可全额抵扣，就一线经验说，需做调整
9. 留抵退税政策转为长期政策：最新留抵退税政策解读
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，在实际应用里，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 不征税项目的政策调整拆解
1) 免税、不征税和零税率之间的相同点和区别
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
14. 征收率仅保留 3%，未来5%等等其他征收率是否还能采用？
15. 增值税纳税义务发生时间的变化
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
16.多部门联动资讯共享制度
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
2025年税收收入拆解
2.
2025年税务稽查重点业务以及业界：7个领域专项整治
3.
互联网平台涉税资讯报送政策的公布，电商隐匿收入即将成为过去时
4.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
5.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多
实例：
CRS资料交换查补居民个人境外所得
6.
2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控，怎样能不被选中？
一、 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，执行层面，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，运行层面，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，运行层面，未计征增值税
实例：
收到政府补助，运行层面，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二，研发费用加计扣除四大隐患防控
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
2024年全国推翻高企资格的资料情况
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
三，房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，运行层面，未计入房产价值
• 房屋配套设施，在实际应用里，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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