课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，执行层面，自2026年1月1日起施行。2025年8月11日，增值税法施行条例征求意见稿发布，从实践看，进一步深化了增值税法。增值税是中 国 第 一大税种，落地时，在保证税收收入稳定、拉升财政治理本领方面发挥着举足轻重的作用。此次立法，标志着我国落实税收法定要则又迈出了要害一步。随之而来的，作为纳税人、财务人员，我们需要准确领会和掌握增值税法要害变化条款，防止增值税处理隐患，拉升税务合规本领。
2025年，中国税收征管架构正经历一场深刻的智慧化变革。伴随全国统一电子税务局和数电发票的周全落地、金税四期工程的纵深推进以及AI+税务的周全运用，税务机关依托“资料智能”达成了对公司资金、发票、业务流的全景式穿透监管。在这一来由下，国家税务总局启动的“税费征管强基工程”，具体来看，标志着征管重心从“事后查处”向“事前精准防控”的方略转型，公司也需要开展从“事后补救”到“全周期防控”的范式转换。和此同时，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，运行层面，强化税收征管，实操中，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，具体来看，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。
本次课程将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》、《增值税法施行条例征求意见稿》核心条款变化开展对比解读，实操中，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。同时，从稽查视角出发，锁住年度核心政策和典型稽查实例，支援公司系统梳理隐藏在业务链路中的隐患点，带出公司构筑起和智慧税务时代相适应的隐患防控架构，从而在变局中把握政策机遇，为公司的稳健演进筑牢财税防线。
课程收益
1. 系统把握，掌握全局： 周全、系统地领会新增值税法的立法轮廓、核心要则和整体推演，从更高维度把握增值税未来的改革方向。
2. 精准拆解，明晰变化： 深度拆解新法和现行条例的要害差异和核心变化点，重点关注纳税范围、纳税人分类、税率、计税办法、进项税额抵扣等等核心要素的调整。
3. 隐患预警，合规增效：弄懂税务稽查重点，借助拆解典型稽查实例，识别公司常见的税务隐患点，掌握有效的隐患防范和化解打法，防止税务处罚。
4. 实务运用，赋能决策： 借鉴其他公司的成功心得和失败教训，拓宽税务管控思路，拉升公司的税务管控水平。
课程大纲
一、增值税法出台来由
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
二、增值税法和施行条例核心要点拆解以及公司化解方向
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 货物等等用于投资和分配利润，需要视同销售吗？
2) 无偿提供服务，就一线经验说，是否不再视同销售？
3) 总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
4) 视同销售价格怎样确认？
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
混合销售和兼营，怎样判断？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，落地时，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，往细里说，进项不可全额抵扣，具体来看，需做调整
9. 留抵退税政策转为长期政策：最新留抵退税政策解读
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，具体来看，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 不征税项目的政策调整拆解
1) 免税、不征税和零税率之间的相同点和区别
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
14. 征收率仅保留 3%，未来5%等等其他征收率是否还能采用？
15. 增值税纳税义务发生时间的变化
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
16.多部门联动资讯共享制度
一、智慧税务的核心——“资料控税”
1.
海量资料下的税务稽查平台以及税务稽查新功能
2.
税务风控预警和稽查重点
3.
税务稽查能获取哪些资讯和资料
4.
“两高”明晰危害税收征管刑事案件司法解释（法释〔2024〕4号）
5.
新公司法关联的税务隐患关注要点
6.
税收征管法进入新一轮修订期，在实际应用里，修订核心要点
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控，怎样能不被选中？
一、异常凭证和虚开发票界限将控
1.
异常凭证的七种类型
2.
被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3.
异常凭证反败为胜为正常凭证
4.
异常凭证不等同于虚开发票
实例：远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
二、虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1.
善意取得虚开
2.
不合规扣税凭证
3.
恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
三、税法虚开和刑法虚开界限将控
实例
：一审，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，具体来看，就一线经验说，当庭无罪释放！
政策：最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
四，“有货代开”下的虚开认定的三种不同结果
1.
以挂靠的方式销售货物
2.
利用他人的名义从事经营活动
3.
支付开票费的方式，就一线经验说，让第三方代开
五，非法出售增值税专用发票罪VS虚开增值税专用发票罪
实例：
浙江首家网络货运平台沈氏省心物流百亿虚开大案
六，“资金回流”，能否定性虚开？
七、为应付审计查验，从实践看，融资诉求等等环开对开发票，是否构成虚开？
八，受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？
九，运行层面，上游定性为虚开，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？
一， 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，实操中，未一次性计入当年应税收入，实操中，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，运行层面，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，运行层面，未计征增值税
实例：
收到政府补助，往细里说，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二，在实际应用里，研发费用加计扣除四大隐患防控
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
2025年全国推翻高企资格的资料情况
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
三，关联交易涉税问题
1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策将控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务隐患
6. 关联公司间销售价格明显偏低
四，往细里说，房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，实操中，未计入房产价值
• 房屋配套设施，运行层面，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，执行层面，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
五，换个角度看，不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，执行层面，怎样借助事后核定降低税负？
六、公司增资、减资，转股进程中的税务隐患将控
1. 减资财税隐患：公允减资，不公允减资/同比例减资，不同比例减资
1）法人股东减资
2）合伙公司减资
2. 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资
碰头：
不同出资方式下的利弊
3. 法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
• 直接转股
• 先分配利润，执行层面，往细里说，再转股
• 先将未分配利润和盈余公积转增资本，执行层面，再转股
• 先撤资，后引入新的投资人
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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