课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，运行层面，自2026年1月1日起施行。2025年8月11日，增值税法施行条例征求意见稿发布，就一线经验说，进一步深化了增值税法。增值税是中 国 第 一大税种，往细里说，在保证税收收入稳定、拉升财政治理本领方面发挥着举足轻重的作用。此次立法，标志着我国落实税收法定要则又迈出了要害一步。随之而来的，作为纳税人、财务人员，我们需要准确领会和掌握增值税法要害变化条款，防止增值税处理隐患，拉升税务合规本领。
另外，二十届三中全会进一步强调清理税收洼地政策，就一线经验说，强化税收征管，往细里说，最高法和最高检也发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，对公司的税务合规提出了更高要求。公司若未能适应新型监管环境，就一线经验说，可能面临税务稽查、补税罚款甚至刑事责任的隐患。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。。
2025年4月1日，具体来看，就一线经验说，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展查验，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展查验，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域专项整治。
本次课程：
一将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》、《增值税法施行条例征求意见稿》核心条款变化开展对比解读，助力纳税人合规处理税务实务，往细里说，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利
。
二根据国家最新税收征管形势以及隐患预警指标，梳理稽查重点业界、方向和具体内容，助力纳税人做好隐患自查事务，合规涉税，防范稽查隐患。
课程收益
1、弄懂动向：掌握增值税法核心变化要点以及2025年的税务稽查重点
2、实例拆解：将新法和公司实务相结合，拉升税务规划运用的本领
3、以数治税：弄懂海量资料监控规则，梳理税务疑点，掌握化解办法
4、解除危机：增强隐患识别和化解本领，高效率助力公司税务合规
课程大纲
一、增值税法出台来由
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
二、增值税法核心要点拆解
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 货物等等用于投资和分配利润，需要视同销售吗？
2) 无偿提供服务，在实际应用里，是否不再视同销售？
3) 总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
混合销售和兼营，怎样判断？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，换个角度看，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，执行层面，进项不可全额抵扣，就一线经验说，需做调整
9. 留抵退税政策转为长期政策
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，运行层面，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 免征项目的进一步明晰，范围扩大
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
……
一，2025年征管新形势
1.
2024年以及2025年上半年税收收入拆解
2.
2025年税务稽查重点业务以及业界：7个领域专项整治
3.
互联网平台涉税资讯报送规定的公布，就一线经验说，落地时，电商隐匿收入即将成为过去时
4.
工会经费关联申报，具体来看，合规边界在哪里？
5.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
6.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多
实例：
CRS资料交换查补居民个人境外所得
7.
新一轮财税体制改革要点和征管改革方向
8.
2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
9. 税务稽查选案来源
10. “双随机，在实际应用里，一公开”选案核心要点将控
二、资料管税下的隐患自查和稽查化解
1. 增值税和公司所得税，两税收入不一致的隐患化解
实例：
直接收款、预收、赊销、分期等等不同收款模式下，增值税，企税的纳税义务发生时间
实例：
提前开具发票，实操中，纳税义务发生时间？对于开票人、受票人，有无税务隐患？
2. 公司收到的财政性资金未及时确认收入
实例：
收到奖补资金未按照规定申报公司所得税
实例：
收到和销售货物直接挂钩的财政补贴未计征增值税
实例：
不征税收入确认的条件和实务隐患将控
3. 研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
1) 负面清单业界
2) 不属于研发活动
3) 研发费用归集不准确
4) 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
2024年全国推翻高企资格的资料情况
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
4. 关联交易涉税问题
1) 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2) 统借统还下的免税政策将控
3) 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4) 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5) 资金无偿拆借税务隐患
6) 关联公司间销售价格明显偏低
5. 不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1) 在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2) 在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3) 从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
实例：
未取得发票入账税前扣除成本：
• 无实际支出，从实践看，虚列成本
• 按照会计准则暂估，实操中，纳税调整（安全生产费）
• 成本为真，从实践看，票未到
• 无票扣除的合理情况
6、公司增资、减资，转股进程中的税务隐患将控
1) 减资财税隐患：公允减资，不公允减资/同比例减资，不同比例减资
• 法人股东减资
• 合伙公司减资
1) 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资
碰头：
不同出资方式下的利弊
2)
法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
• 直接转股
• 先分配利润，换个角度看，往细里说，再转股
• 先将未分配利润和盈余公积转增资本，实操中，再转股
• 先撤资，后引入新的投资人
7. 房产税，城镇土地采用税涉税问题
1)
房产税
• 土地价值，运行层面，就一线经验说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，换个角度看，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，换个角度看，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
1)
城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
8. 增值税异常凭证资料监控
1）异常凭证和虚开发票界限将控
• 异常凭证的七种类型
• 被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
• 异常凭证反败为胜为正常凭证
• 异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，执行层面，怎样自救成功，往细里说，异常变正常？
2）虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
• 善意取得虚开
• 不合规扣税凭证
• 恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
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