课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，具体来看，自2026年1月1日起施行。增值税是中 国 第 一大税种，换个角度看，在保证税收收入稳定、拉升财政治理本领方面发挥着举足轻重的作用。此次立法，标志着我国落实税收法定要则又迈出了要害一步。随之而来的，作为纳税人、财务人员，我们需要准确领会和掌握增值税法要害变化条款，防止增值税处理隐患，拉升税务合规本领。
2025年1月15日-16日，全国税务事务会议在北京召开。会议收束2024年税务事务，拆解当前事务形势，部署2025年重点差事。会议要求，2025年全国税务系统要纵深施行数智化转型条件下的税费征管“强基工程”，实操中，一体推进依法治税、以数治税，从严治税，更好发挥税收在国家治理中的基础性，支柱性、保障性作用，为强国建设，民族复兴伟业贡献更多更大税务力量。随着市场经济的低迷，换个角度看，财政收入的下降，实操中，压力传导到了税务机关，2025年的税务稽查力度会持续加大。
2025年4月1号，国家税务总局举办新闻发布会，纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域的专项整治。
本次课程：
一将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》核心条款变化开展对比解读，往细里说，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利
。
二根据国家最新税收征管形势以及隐患预警指标，梳理稽查重点业界、方向和具体内容，助力纳税人做好隐患自查事务，合规涉税，防范稽查隐患。
课程收益
1、弄懂动向：掌握增值税法核心变化要点以及2025年的税务稽查重点
2、实例拆解：将新法和公司实务相结合，拉升税务规划运用的本领
3、以数治税：弄懂海量资料监控规则，梳理税务疑点，掌握化解办法
4、解除危机：增强隐患识别和化解本领，高效率助力公司税务合规
课程大纲
1. 取消“加工、修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
实例：混合销售和兼营，怎样判断？
5. 贷款服务不得抵扣进项删除
6. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
7. 留抵退税政策转为长期政策
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，是选项留抵还是待认证？
8. 取消“价外费用”的描述
9. 免征项目的进一步明晰，范围扩大
10.纳税地点的明晰
11.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
12.强调资料共享和电子化征管的意义
……
一、2025年征管新形势
1. 2024年税收收入拆解
2. 2025年税务稽查重点
3. 税务稽查选案来源
4. “双随机，往细里说，一公开”选案核心要点将控
5. 税务监管架构的数智化建设：弄懂税务机关怎样识别公司税务隐患
实例：
2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：
借助拆分经营骗享小规模纳税人税费优惠偷税
实例：
CRS监管升级，境外收入需补税
……
二、资料管税下的隐患自查和稽查化解
1. 增值税和公司所得税，两税收入不一致的隐患化解
实例：
直接收款、预收、赊销、分期等等不同收款模式下，增值税、企税的纳税义务发生时间
实例：
提前开具发票，就一线经验说，纳税义务发生时间？对于开票人、受票人，有无税务隐患？
2. 公司收到的财政性资金未及时确认收入
实例：
收到奖补资金未按照规定申报公司所得税
实例：
收到和销售货物直接挂钩的财政补贴未计征增值税
实例：
不征税收入确认的条件和实务隐患将控
3. 增值税异常凭证资料监控
1）异常凭证和虚开发票界限将控
• 异常凭证的七种类型
• 被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
• 异常凭证反败为胜为正常凭证
• 异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2）虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
• 善意取得虚开
• 不合规扣税凭证
• 恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
4. 公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
实例：
未取得发票入账税前扣除成本：
1) 无实际支出，从实践看，虚列成本
2) 按照会计准则暂估，换个角度看，纳税调整（安全生产费）
3) 成本为真，实操中，票未到
4) 无票扣除的合理情况
5. 研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
1）研发活动怎样界定、怎样立项？
2）研发费用加计扣除政策采用范围
3）研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、携手研发和集中研发
4）研发费用加计扣除留存备查资料
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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交付流程
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