课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，落地时，自2026年1月1日起施行。增值税是中 国 第 一大税种，从实践看，在保证税收收入稳定、拉升财政治理本领方面发挥着举足轻重的作用。此次立法，标志着我国落实税收法定要则又迈出了要害一步。随之而来的，作为纳税人、财务人员，我们需要准确领会和掌握增值税法要害变化条款，防止增值税处理隐患，拉升税务合规本领。
本次课程：将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》核心条款变化开展对比解读，助力纳税人合规处理税务实务，在实际应用里，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1、新政研习：掌握增值税法核心变化要点
2、实例拆解：将新法和公司实务相结合，拉升税务规划运用的本领
3、解除危机：增强隐患识别和化解本领，高效率助力公司税务合规
课程大纲
一、《增值税法》出台来由
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
二、《增值税法》核心要点拆解
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
实例：混合销售和兼营，怎样判断？
5. 贷款服务不得抵扣进项删除
6. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
7. 留抵退税政策转为长期政策
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，是选项留抵还是待认证？
8. 取消“价外费用”的描述
9. 免征项目的进一步明晰，范围扩大
10.跨境交易的消费地要则
11.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
12.强调资料共享和电子化征管的意义
……
三、2025年过渡期化解实务
1.整体规划
• 梳理公司主要业务、增值税计税方式以及税率
• 梳理采购以及销售业务合同主要条款，根据增值税法规定完善和修改
• 结合增值税法变动事项，完善内将控度会计核算、发票管控办法
• 合理利用过渡期老政策
•
关联交易隐患的梳理和隐患规避
2. 视同销售
• 集团资金池，在实际应用里，视同提供贷款服务费or存款利息不征税？
• 关联方资金拆借统借统还问题
3. 混合销售和兼营
• 立法前的混合销售行为怎样延用旧的法条合理规划税收
• 混合销售，具体来看，新法根据主要业务判断到底怎么领会？
4. 进项税额抵扣
• 立法后的贷款服务，餐饮服务进项抵扣问题
• 存在不可划分进项税额时，怎样合理确定需要转出的进项税额？
• 固定资产，无形资产，不动产兼用情况下是全额抵扣还是分摊抵扣
• 警惕收到异常凭证，虚开发票问题
5. 5%征收率
• 立法后的5%征收率何去何从，怎样规划相关业务，从实践看，做好合同签订？
6. 销售额的确定方式
• 价位费用
• 视同应税交易之销售额
7. 留抵退税处理
• 可否不退留待以后抵减？
8. 和供应商签订合同采购价格的规划
• 取消“价外费用”表述，执行层面，过渡阶段依然需要按照立法前价外费用纳税要则计税
• 关注价外费用开票和会计核算的不合规隐患
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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公司董事长、总经理、财务负责人、税务管人人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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