课程背景
随着国资委《中央公司合规管控办法》的出台，开启了国企、央企强化合规治理的序幕。在这个来由之下，2024年合规管控业务持续深化，提出了合规内控架构建设的要求，要求周全规范合规管控流程。对合规隐患识别评核预警、合规审查、隐患化解、问题整改、责任追究等等提出明晰要求，达成合规隐患闭环管控。
怎样构筑健全合规管控和隐患管控、内部将控、税务管控等等协同运作制度，加强统筹协调，是合规建设的要害内容。
本次课程，结合公司隐患管控实践实例，
借助内部将控和隐患管控抓手切实防范公司经营隐患、税务隐患
，针对要害节点加强合规审查，强化进程管控，拉升公司隐患管控水平，达成既定绩效标的，创造经营价值。
课程收益
1、掌握公司业务隐患识别、隐患拆解、隐患化解办法
2、强化公司人员合规管控意识，健全内控架构，掌握抓手运用
3、针对业界当前内控和隐患管控的重点问题提出改进办法
4、从全价值链等等营运隐患管控入手，拉升实战本领
课程结晶：（学完带走）
1、业务、内审、风控三道防线模型
2、内部将控和隐患管控推进流程
3、隐患管控施行组织架构1套
4、隐患管控基本流程1套
5、隐患管控施行4大抓手
6、隐患管控架构的搭建
7、其余课程资料打包
课程大纲
导引：
说说你认为的公司隐患管控为何？
一、何为周全隐患管控？
1.公司的演进会面临哪些隐患
1）影响标的
2）不确定性
碰头：
公司为何需要隐患管控？
2.常见的隐患类型
1）方略隐患
2）营运隐患
3）财务隐患
4）法律隐患
5）革新隐患
3. COSO-ERM周全隐患管控轮廓八要素
1）内部环境
2）标的设定
3）隐患识别
4）隐患评核
5）隐患化解
6）内部将控
7）资讯和交流
8）监控评价
抓手：COSO八要素关系图
4.隐患管控的作用
1）抓住机遇
2）回避损失
5.隐患管控的标的
1）考虑隐患偏好，将隐患将控在容忍度内
6.隐患管控的特征
1）方略性、全员参与、双面性、系统性、专精性
7.隐患管控的要则
1）融合性、周全性、意义、平衡性
8.隐患管控的流程
标的设定-隐患识别-隐患评核-隐患化解-隐患监控-隐患考核和评价
二、隐患的识别、评核和化解
1.隐患的的五大种类
1）流程隐患
2）人为隐患
3）系统隐患
4）经过隐患
5）业务隐患
实例：
某公司巨亏实例拆解
实例：
2023年某业界暴雷
2.隐患识别的办法
1）问卷调查
2）业界隐患组合清单
3）职能部门隐患汇总
4）SWOT拆解
5）头脑风暴
6）流程图
7）因果拆解法
实例：
某公司隐患识别、评核以及隐患坐标图运用
3.隐患的评核和化解打法
1）隐患规避
2）隐患降低
3）隐患分担
4）隐患承受
抓手：
借助
隐患矩阵图
，匹配不同的隐患管控打法
实例：
某公司利用隐患对冲来规避隐患
一、内部将控和隐患管控的关系
1.内部将控和隐患管控的不同实质
2.内部将控和隐患管控的不同目的
3.内部将控和隐患管控的不同关注点
抓手：三道防线的推演—业务、内审、风控
二、内部将控架构的构筑
1.内部将控架构的管控部门、责任部门、督导部门
碰头：
内控是财务部门的事情吗？
2.内部将控架构构筑的五大步骤
1）确定内控标的
2）隐患评核
3）规划要害将控活动
4）内控有效性测试
5）内控架构的更新
实例：
南方电网
深化内控架构建设
一、业务链路内部将控实务
1.采购和付款的内部将控
1）常见采购业务重大隐患
实例：
公开招标真是公开招标吗？
2）采购管控流程
3）隐患预警核心指标
4）可能存在的串通舞弊隐患
实例：
员工虚构采购业务，侵吞巨额公款
2.销售和收款的内部将控
1）常见销售业务重大隐患
2）隐患预警核心指标
3）要害将控核心要点
实例：
某保险公司的业务革新
3.资金管控隐患以及管控
1）短期预警、长期预警
2）隐患预警核心指标
3）资金周转管控核心要点
实例：
一系列“资金门”经过带来的思索
4.存货和生产的内部将控
1）常见存货和生产环节重大隐患
2）隐患预警核心指标
3）要害将控核心要点
5.资产管控的内部将控
1）常见资产管控重大隐患
2）隐患预警核心指标
3）要害将控核心要点
实例：
固定资产、无形资产、在建工程常见内控管控问题
一、采购环节
1）接受虚开增值税专用发票
2）三流不一致发票抵扣隐患
2）非应税项目、免征增值税项目等等应转未转进项税额
实例：
上游公司构成虚开犯罪，换个角度看，下游电力公司被税局定性为取得虚开
实例：
取得“被挂靠方”增值税专用发票不，在实际应用里，是否构成虚开
二、销售环节
1）视同销售，从实践看，未计算增值税
2）采取“直供”方式销售电力发生的预收电价款未计收入
3）代发电量”结算差额未计收入
4）关联公司不当交易，有意压低货品售价
5）销售环节印花税隐患
6）会计、增值税和公司所得税的收入不同确认办法、时间
三、资产、资金、福利等等涉税隐患
1）资产划分、折旧、摊销和税法存在差异未作纳税调整
2）已计提但未实际发生费用税前扣除隐患
3）母子公司间提供服务支付费用税前扣除隐患
4）关联公司借款利息支出税前扣除隐患
5）无法偿付的质保金未调整资产计税基础
6）各类奖金，津贴、补贴、实物福利等等各类津贴未扣缴或者少扣缴个人所得税
7）对外赠送礼品未扣缴或者少扣缴个人所得税隐患
8）房屋附属装置未按照规定缴纳房产税
9）地价款未并入房产计税原值少缴纳房产税
10）房产装修未相应增加房产原值少申报缴纳房产税
11）不属于免税范围的土地未按照规定缴纳城镇土地采用税
12）取得土地未按照规定足额缴纳契税
13）增值税留抵退税隐患
实例：
售电环节“代电销售”可能被认定为虚开
一、基于方略绩效达成为导向的隐患管控
1. 公司演进的终 极标的：公司价值最大化
2. 定期开展营运拆解，开展绩效考评
二、隐患管控架构的数智化升级
1. 机器智能技艺
2. 区块链技艺
3. 助力公司更有效识别和评核各种隐患
实例：
某大型公司职能风控平台建设实案
课程收束和回顾
1.课程主要内容收束和回顾
2.答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
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