课程背景
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，换个角度看，在“互联网+税务”和“涉税资讯海量资料”税收征管形式下，周全上线“金税四期”。在此来由下，发电业界暴露出的税收隐患问题日益严重。发电业界以其上下游业务板块联系紧密、子业界经营特点各异的业界特点,业界涉及税收问题较多。
本次课程基于发电业界业务的特点，遵循当下税务总局针对发电业界税收隐患排查的总体思路，全方位梳理电力业界涉税问题，有效规避涉税隐患。同时，详解发电业界税收筹划的相关要点，支援发电公司合理合规降低税收负担，拉升公司税收隐患管控水平。
课程收益
1、知己知彼——弄懂金税四期下税务机关最新监管动向，运行层面，做到有的放矢
2、政策梳理——研习发电业界各税种主要税收优惠政策
3、隐患防范——围绕发电业界全流程全环节，防控税收隐患
4、底层推演——掌握税收筹划的核心本质，防止掉入“伪筹划”陷阱
5、思路构筑——弄懂税收筹划的基本思路和方向，树立轮廓思路
6、以案节税——研习各税种对应的优惠政策运用以及税务合规节税招数
课程大纲
导引：
金税四期是否已周全上线？你想过还有五期，六期吗？
1. 深化税收征管改革意见
2. 金税四期的核心功能和重大影响
3. 资料共享+资料比对+资料拆解+资料监控（达成新一户式画像）
4. 促成税务后台“自动记账、自动算税”
碰头：
传统的核算会计，离失业还遥远吗？
1. 电力公司生产的副货品的税收优惠政策运用
2. 电力公司研究开发费用加计扣除政策运用
3. 电力公司固定资产折旧税收政策运用
4. 电力公司增值税留抵退税政策运用
5. 风电公司特殊税收政策运用
6. 光伏发电公司特殊税收政策运用
7. 生物质发电税收优惠政策运用
实例：
发电公司变更发票品名骗取税收优惠，税局定性偷税
一，采购环节
1）接受虚开增值税专用发票
2）三流不一致发票抵扣隐患
2）非应税项目、免征增值税项目等等应转未转进项税额
实例：
上游公司构成虚开犯罪，从实践看，下游电力公司被税局定性为取得虚开
实例：
取得“被挂靠方”增值税专用发票不，就一线经验说，是否构成虚开
二、销售环节
1）视同销售，往细里说，未计算增值税
2）小型水力发电公司增值税税率适用错误
3）销售伴生副货品粉煤灰、煤渣等等不计或者少计收入
4）采取“直供”方式销售电力发生的预收电价款未计收入
5）代发电量”结算差额未计收入
6）关联公司不当交易，有意压低货品售价
7）销售环节印花税隐患
8）会计、增值税和公司所得税的收入不同确认办法、时间
三、资产、资金、福利等等涉税隐患
1）资产划分、折旧、摊销和税法存在差异未作纳税调整
2）已计提但未实际发生费用税前扣除隐患
3）母子公司间提供服务支付费用税前扣除隐患
4）关联公司借款利息支出税前扣除隐患
5）无法偿付的质保金未调整资产计税基础
6）各类奖金，津贴、补贴、实物福利等等各类津贴未扣缴或者少扣缴个人所得税
7）对外赠送礼品未扣缴或者少扣缴个人所得税隐患
8）房屋附属装置未按照规定缴纳房产税
9）地价款未并入房产计税原值少缴纳房产税
10）房产装修未相应增加房产原值少申报缴纳房产税
11）不属于免税范围的土地未按照规定缴纳城镇土地采用税
12）取得土地未按照规定足额缴纳契税
13）增值税留抵退税隐患
实例：
售电环节“代电销售”可能被认定为虚开
一，税务筹划的概念
1. 税务筹划和避税、偷税的区别
1）是否合法
2）是否助推公司的健康演进
3）是否目的相同
2. 税务筹划的核心要点
1）合法性
2）筹划性
3) 目的性
4）隐患性
5）专精性
碰头：
识别你身边的“伪筹划”
实例：
利股红变经营所得，偷鸡不成蚀将米
二、税务筹划的轮廓思路
1. 公司组织形式的选项
2. 税款征收方式的选项
3. 业务模式的转变
4. 税收优惠政策的合法运用
一、纳税人身份的选项优劣
1.小规模纳税人
2. 一般纳税人
二、合同控税招数
1. 合同的约定不同，往细里说，纳税义务时间不同
2. 混合销售和兼营方式的转变
3. 不同税率业务的合理拆分
三、采购、销售环节控税招数
1. 供应商的不同选项：小规模或者一般纳税人
2. 一般计税和简易计税方式的选项
3. 关联公司资金拆借规划
四、合理运用增值税优惠政策
1. 业界税收优惠（农货品）
2. 低税率税收优惠
3. 进项税额加计抵减
4. 并购重组进程中的税收优惠
一、公司组织形式的选项
1. 个体工商户
2. 个人独资公司
3. 合伙公司
4. 有限公司
二、设立子公司和分公司的优劣
三、公司设立地点的选项
碰头：
税收洼地频频暴雷，还敢筹划吗？
四、法人股权转让的公司所得税规划
1. 直接转让
2. 先分后转
3. 盈余公积转增资本
4. 撤资
实例：
运用四种方式测算出税负最优方案
五、成本、费用节税招数
1. 业务招待费，广宣费的额度规划
2. 固定资产的加速折旧
3. 资产损失的税前扣除
4. 对外捐赠的合理规划
5. 无票支出的解题打法
六、收入节税招数
1. 租金收入的确认方式
2. 不征税收入的选项
七，合理运用公司所得税优惠政策
1）小型微利所得税优惠
2）加计扣除所得税优惠
3）特定业界所得税优惠
4）税收优惠的叠加运用
5）并购重组进程中的税收优惠
6）非货币性资产投资的递延纳税
1. 工资和全年一次性奖金的资料规划
实例：
借助实例计算，得出最优拆分值
抓手：
工资和年终奖的最优资料配置
2. 工资薪金、劳务报酬、经营所得的合理转换
实例：
股东从公司拿钱近1亿，从实践看，税筹失败后补税罚款近4800万
3. 差旅费津贴，误餐补助
模版：
差旅费制度、误餐补助制度的拟定
4. 多种福利的转化
实例：
税前收入转变为税后收入
5. 私车公用节税招数
碰头：
租车收入为0，可好？
6. 股权激励规划以及运用
实例：
小米公司股权激励规划
7. 非货币性资产投资的递延纳税
8. 合理运用个人所得税优惠政策
一，房产税
1. 合理确定房产原值
2. 合理拆分租金收入和一般服务收入
3. 合理运用房产税优惠政策
实例：
某公司将“租金变物业费”被判偷税补税案
二，印花税
1. 不同业务的合同签订
2. 合理运用印花税优惠政策
碰头：
该交税的不交，不该交税的反倒交了
三、城镇土地采用税
1. 利用土地级别的不同开展规划
2. 改造废弃土地规划
3. 合理运用城镇土地采用税优惠政策
实例：准确划分城镇土地采用税征免界限
四，契税
1. 差额征税的运用
2. 同一投资主体内部划转
3. 合理运用契税优惠政策
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
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