课程背景
随着全国药品集采常态化、医疗终端价格持续下行、医院信用账期持续拉长、医药流通业界毛利持续压缩，国药控股作为头部医药供给链龙头公司，经营压力持续加大，对内部精细化管控、全员财务经营意识提出了更高要求。
结合医药公司当前经营管控现况，当下中层管控队伍普遍存在五大管控痛点，制约整体经营标的达成：
1.财务认知薄弱：多数业务中层看不懂资产负债表，利润表、现金流量表，只会看业务销量，不会看利润、现金流、库存隐患，经营决策缺乏财务资料支撑；
2.预算流于形式：部门预算编制盲目、执行失控，事后差异无法复盘，预算变成财务单方事务，业务部门重业绩、轻预算、超支常态化。
3.指标拆解断层：公司下达营收，毛利、费用、回款、库存周转等等经营指标后，中层无法科学拆解至班组、业务员、区域终端，高层标的难以落地到一线动作；
4.业财严重脱节：业务只关注开票销量，换个角度看，财务只关注风控核算，采购备货、终端铺货、买方授信、促销投入环节无财务前置管控，造成库存积压、坏账隐患、资金占用过高；
5.回款攻坚乏力：医院、基层医疗、连锁药店买方账期管控无抓手，在实际应用里，逾期应收账款持续增加，现金流承压，缺乏适配医药业界的回款打法和落地抓手。
本次课程摒弃晦涩财务理论，落地时，完全贴合国药控股医药分销、院内配送、器械耗材业务真实情境，以业务视角讲财务、以经营视角做预算、以落地视角拆指标，周全补齐中层管人者财务经营短板，助力省公司年度经营标的高质量达成。
课程收益
1.统一全省中层管人人员经营管控语言，消除业务和财务交流壁垒，周全推进省公司业财融合管控架构落地；
2.强化全员现金流管控意识，压降全省应收账款规模，精进资金周转效率，缓解公司整体资金压力；
3.达成预算事前编制、事中管控、事后复盘闭环管控，助力省公司年度周全预算标的精准落地；
4.适配集采新形势下医药流通公司降本、增效、控隐患核心方略，支撑公司高质量稳健经营。
课程大纲
一、公司的“家底”：资产负债表
1.资产负债表的结构
2.要害报表项目、会计科目拆解
• 应收账款：两票制渠道分级管控、公立医院/基层医疗账期管控、买方授信额度审批、逾期应收隐患压降、业财联动回款风控落地
• 存货：药品、器械效期滚动管控、集采批量备货安全库存测算、近效期库存跌价计提、呆滞库存减值隐患规避、物流分仓周转管控
实例：
借助不同业界的资产负债表，看清不同业界的商业模式
• 怎样从事前、事中、事后多角度拉升回款效率？
3.资产和负债配置的四种管控模式
4.要害指标阅读，发现公司的隐患、优势和劣势
• 偿债本领：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率
• 营运本领：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率
二、公司的“面子”：利润表
1.利润表的结构
2.要害报表项目、会计科目拆解
• 集采降价、两票制压缩分销差价来由下，营收、销售成本、配送费、市场推广费、物流仓储费，渠道返利科目解读
3.怎样好做利润表的拆解
4.当下阶段怎样赚钱最好：财务方略扩张铁三角（收入、利润和现金）
实例：
康美药业财务造假案深度拆解——医药公司收入、存货、货币资金造假的核心手段和
隐患识别办法
5.利润代表一家公司的可持续演进本领
• 盈利本领：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率
• 演进本领：收入增长率、总资产增长率
三、公司的“血液”：现金流量表
1.现金流量表的结构
2.现金流和利润之间的关系
实例：
集采预付上游货款、医院应收长期占用资金，集采大批量备货库存积压，医保结算滞后
指标：从国资委对国央企“一利五率”的管控看现金流的意义
模板：
现金流预测模型
四、净资产收益率
实例：
销售净利率、资产周转率，财务杠杆三种方式都能带来股东回报，换个角度看，咱公司主要靠哪种方式赚钱？是净利润、是周转快还是杠杆高？
抓手：
预估达成ROE20%的情况下，怎样拆解收入标的、利润标的、周转标的？
碰头：
怎样运用要害财务指标诊断方略执行成效，并找到驱动公司价值增长的核心杠杆？
一、经营指标承接和标的分解
1.
国药控股自上而下指标传导推演：集团→省公司→部门→片区→业务员
2.
核心指标拆解：营收指标，毛利指标、费用率指标、回款率指标、库存周转指标拆解办法
3.
实战抓手：BSC平衡计分卡+标的拆解甘特图，实地手把手拆解本部门年度考核指标
二、怎样保障标的达成
1.预算拆解：怎样纠偏，构筑有效的预算跟踪架构
• 差异拆解
• 对比拆解
• 对标拆解
2.预算调整：预算已定，就一线经验说，调整的边界在哪里？
• 新增预算、追加预算，会影响利润标的
• 项目间的预算调整，不会影响利润标的
• 基于国家宏观政策、市场环境、出现不可抗力等等因素的调整
• 要求严格按照程序规范调整
• 内部挖潜和积极调整要则
实例：
要追加预算，您是否同意？
实例：
一个预算实践，为何引起轩然大波？
3.预算考核：带出全体员工共同达成预算标的
• 预算标的和绩效考核的结合
• 预算考核指标的合理规划
预算考核常用办法：
KPI考核法、平衡计分卡考核法、360度考核法
碰头：
预算节约额能够作为奖励吗？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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公司董事长、总经理、高管以及各部门负责人。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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