课程背景
当前，金税四期海量资料监管架构周全落地，依托一户式资料归集、全链条穿透核查功能，对钢铁业界生产、采购、销售、再生资源利用、环保排放等等全经营环节达成实时监控和智能稽查。钢铁业界作为大宗商品支柱业界，业界链条长、物料品类繁杂、副货品以及废钢交易体量庞大、跨区域关联交易频繁、固定资产和土地资产密集，叠加环保、能耗、再生资源等等专项监管要求，涉税隐患点多、隐蔽性强。
传统粗放式税务管控模式已无法适配当前征管要求，采购端废钢进项抵扣、生产端副货品收入申报、销售端关联交易定价、资产端财产税计提，绿色转型相关税费处理等等环节极易触发税务预警。在此来由下，钢铁公司亟需摒弃被动补税、事后整改的思路，构筑全流程税务合规、常态化隐患管控、政策精准落地的税务管控架构，以合规筑牢公司经营根基，依托税收优惠降低综合税负，助力业界绿色化、智能化、集约化转型。
本次课程结合金税四期稽查重点、钢铁业界典型涉税实例和最新财税政策，锁住钢铁公司全税种高隐患事项，开展穿透式拆解和实操解说，内容贴合业界情境、落地性强，支援公司精准排查隐患、规范涉税处理、足额享受政策红利。
课程收益
1. 洞察监管风向：掌握金税四期下钢铁业界专属监管重点、海量资料预警指标，明晰税务稽查核心关注点，做到精准化解、事前防控。
2. 以案防控隐患：结合钢铁采购、生产、销售、再生资源、环保等等真实稽查实例，梳理全税种涉税隐患点，掌握自查办法和合规管控流程。
3. 吃透业界政策：精准解读钢铁业界增值税、公司所得税、财产行为税、环保税、资源税等等专属优惠政策，规范享受流程，落地时，最大化降本增效。
4. 规范实务操作：破解废钢抵扣、副货品计税、关联交易、研发费用归集、财产税计提等等业界共性实操难题，统一账务和税务处理准则。
课程大纲
1. 500万以上长期资产混用进项抵扣问题
2. 大宗原料进项抵扣核心隐患
3. 钢渣、炉渣等等副货品销售收入未及时申报
4. 商品关联交易价格偏低，从实践看，少计收入
5. 制造业、钢铁业界优惠政策
1) 先进制造业公司加计抵减
2) 资源综合利用增值税即征即退
1. 坏账损失三大核心扣除要点将控
1）满足税法确认损失条件
2）会计上开展确认账务处理
3）汇算申报
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，换个角度看，税务机关却不允许损失扣除？
2. 财政补贴合规处理以及隐患化解
1）财政补贴性质界定：补贴or收入
2）不征税收入和免税收入的区别
3）不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
实例：
收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验
3. 研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
1）最新税收优惠政策力度以及要点剖析
2）研发费用加计扣除政策采用范围
3）研发活动怎样界定、怎样立项？
4）研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、携手研发和集中研发
5）研发费用加计扣除留存备查资料
6）最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
4. 制造业、钢铁业界优惠政策
1) 高新技艺公司15%公司所得税税率
2) 研发费用加计扣除
3) 500万以下固定资产一次性扣除政策
4) 环境保护专用装置公司所得税优惠
1. 房产税
• 土地价值，就一线经验说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，就一线经验说，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
3. 环保税和资源税隐患
• 环保税申报不足。未足额申报二氧化硫，氮氧化物等等污染物排放量。
• 资源税计税依据争议。自采矿品位核定，外购矿资源税代扣问题。
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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