课程背景
随着我国税收法律法规架构的持续完善和征管力度的持续加强，公司面临的财税合规要求日益拉升。增值税、公司所得税、房产税等等主要税种政策频繁调整，废旧物资处置等等特定业务涉税隐患凸显，会计法对财务核算提出更高要求。可是，许多公司在实际经营中，对最新政策领会不到位、操作不规范、隐患防控意识薄弱，导致税务稽查隐患增加、税收成本上升，甚至引发行政处罚。
本课紧密结合当前税收征管环境，针对公司日常经营中的高频涉税事项和常见隐患点，系统梳理最新政策要点，拆解实务操作难点，支援公司财税人员拉升政策运用本领，构筑有效的税务隐患防控架构，达成合规经营和税收精进的平衡。
课程收益
• 系统掌握增值税、公司所得税、房产税等等核心税种的最新政策轮廓和操作要点
• 领会公司所得税汇算清缴的要害流程和申报要求
• 熟稔废旧物资处置的税收政策和合规路径
• 掌握会计法对财务核算、资讯披露的核心要求
课程大纲
一、“上帝视角”征管下，汇算清缴资料体检和隐患预警指标
二、 2025年度公司所得税优惠政策盘查
1.
专用装置改造抵免所得税
2.
退役士兵等等重点群体就业、创业优惠
3.
研发费用加计扣除
一，从新收入准则看汇算清缴的填报以及税会差异梳理
1．视同销售收入的填报招数（A105010）
2. 未按照权责发生制（A105020）确认收入的填报招数
1）租金收入
2）利息收入
3）分期收款
3．股息、红利收入的填报招数
4. ”销售返利””实物返利”涉税隐患点以及调整招数
5. 政府补助递延收入确认的多样性
二、财政补贴合规处理以及隐患化解（A105040）
1. 财政补贴性质界定：补贴or收入
2. 财政补贴的税务处理以及汇缴报表填报
3. 不征税收入和免税收入的区别
4. 不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
三、资产以及损失类事项隐患识别和化解方案（A105080，A105090）
1.固定资产一次性扣除季度和汇缴填表拆解：预缴、汇缴都可享受，梳理报表推演
2.固定资产一次性扣除要点将控
3.法定资产损失，实际资产损失的区分
4.存货、固定资产、投资损失怎样税前扣除要点
5.公司以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？
四，研发费用加计扣除政策以及填报（A107012）
1． 最新税收优惠政策力度以及要点剖析
2． 研发费用加计扣除政策采用范围
3． 研发费用加计扣除留存备查资料
4． 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
五、税前扣除证据链管控
1. 跨年发票、跨期费用的税前扣除
1）账务和税务的不同处理
2）税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3）历史虚开发票引发的隐患，追征期的合理运用
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
2. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，执行层面，税前扣除不一定需要发票
2）税前扣除凭证除了发票外，在实际应用里，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
一、增值税法立法来由和目的
1.
立法来由：增值税在我国税收架构中的地位
2.
立法目的和要则：从“保障税收”到“保护纳税人权益”的转变
3.
《增值税法》颁布和生效时间（2026年1月1日）
二、明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物，服务、无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定
4.
实例拆解：维修和维护的区别、跨境服务消费地的认定
三、缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
四，不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，落地时，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
五、销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
六、新法施行和征管制度完善
1.
小规模纳税人转一般纳税人生效时间和过渡期安排
2.
自然人应税交易的代扣代缴制度
3.
留抵退税制度的完善和纳税人选项权
4.
以数治税：跨部门资讯共享和协同监管制度
1.
土地价值，未计入房产价值
2.
房屋配套设施，往细里说，未记入房产原值
3.
未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
4.
免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
5.
具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
6.
房屋改，扩建支出，更新改造支出未计入房产原值
7.
产权不清晰的房产未缴纳房产税
8.
公司混淆办公和公益用房，执行层面， 少缴房产税
9.
减免房产税，具体来看， 未留存必要的备查资料
……
1. 应税项目和免税项目未分开核算
2. 报废货品交易真实性存疑，税局认定公司不符合“反向开票”要求
3. 废弃物、下脚料未按照规定缴纳增值税
4. 虚开、偷税：涉及散户拆分收入、回收公司代开发票等等
5. 有色金属加工公司虚开运输费发票，违规享受即征即退政策
6. 多环节交易、一站式运输，倚重财政奖补等等模式引发业务真实性怀疑
7. 违规适用即征即退政策引发补税、加收滞纳金等等隐患
一、新《会计法》修正的政策来由
1. 新会计法的修正来由
2. 新会计法修改的要则和方向：遏制和打击财务造假行为
实例：
证监会通报2025年案件办理情况，财务造假占大头
实例：
最高法发布五个财务造假典型实例
实例：
成本会计参与会计造假，具体来看，被罚100万
二、新《会计法》变化要点拆解
1. 强化会计事务的政治导向和服务功能
2. 加大对违法行为的处罚力度，明晰并加大个人的法律责任
3. 强化会计督导，将内部会计督导制度纳入内部将控制度
实例：
老干妈白嫖腾讯1600万，是谁的锅？
实例：
某单位张某挪用资金财务舞弊
实例：
内控落地的底层推演
4. 加强会计资讯化建设和会计资讯安全建设
5. 进一步细化了会计事务的组织保障形式
6. 强化财务会计报告的一致性和审计要求
7. 加强会计档案管控和督导
实例：
最新会计档案保管要求和公司实际保管方式的差异
8. 强化会计人员和有关部门以及其事务人员的保密责任
实例：
加强对个人隐私、个人资讯的保护
9. 强化了同位法之间相互补充和部门之间协调
10. 会计人员应当遵守职业道德，拉升业务素质
实例：
财务人员转型的维度：小财务到大财务
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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