课程背景
当前金税四期周全落地、以数治税深度推进，数电发票普及达成业务流、资金流、票据流、资料流全链条穿透监管。软件业界具备研发投入大、学识产权密集、软硬件混营、技艺服务和软件销售边界模糊、可享受即征即退、研发加计扣除、高新公司优惠等等多重政策特点，涉税情境复杂、政策适用门槛高。
软件公司普遍存在收入研发费用归集混乱、软硬件未分开核算，即征即退申报不合规、发票开具和取得环节内控极度缺失产生虚开发票等等高频隐患，极易引发税款追缴、罚款滞纳金，资质撤销甚至稽查立案。同时多数软件公司业务、财务、税务脱节，缺乏系统化税务内控架构，财税人员政策更新不及时，业务人员合规意识薄弱，运行层面，难以适配强监管下的合规经营要求。在此来由下，亟需定制化专项培训，支援软件公司精准识别业界专属税务隐患，构筑全流程合规管控架构，合法享受税收优惠、规避涉税隐患。
课程收益
1. 政策吃透：周全掌握软件业界增值税即征即退、研发费用加计扣除、高新技艺公司、双软认定等等专属税收优惠政策适用条件、申报流程和留存资料要点，杜绝违规享受优惠被追税罚款。
2. 隐患识别：精准梳理软件业界成本归集、发票管控、个税社保、资质认定、研发加计扣除等等全环节高发税务隐患，学会自查自纠办法。
3. 合规落地：搭建适配软件公司的税务内控流程，规范合同签订、开票收款、研发立项，费用归集、优惠备案全业务链条，达成四流一致合规管控。
课程大纲
一、增值税法拆解
1.
增值税纳税义务发生时间变化：软件服务
2.
混合销售和兼营问题：软件+安装，怎样做好规划和化解
3.
视同销售范围缩减
4.
进项税抵扣问题：
1) 滴滴打车发票进项抵扣问题，怎样防范计算抵扣隐患
2) 用于简、免，个不得抵扣进项税额划分
3) “非应税交易”进项抵扣问题
4) 500万以上长期资产抵扣问题
二、增值税隐患拆解和化解
1.
软件货品即征即退政策适用误区、软硬件混营未分开核算隐患
2.
进项税额划分、分摊核算不合规导致退税失败隐患：怎样做好成本规划
1.
研发加计扣除隐患：研发活动不是研发、研发费用归集有误，资料无留存被查
2.
从研发项目立项到施行到结题：怎样做好研发项目管控，规避研发费用浪费问题
3.
最新稽查实例：高新认定，研发加扣，执行层面，虚假申报的后果
1.
印花税节税规划：怎样借助合同签订确定不含税金额为计税依据
2.
个税，社保规划：合规节税，降低社保压力的几种方式
1) 降低社保缴费基数：怎样将不作为社保缴费基数部分最大化？
2) 调整用工方式：临时工，非全日制、实习生
3) 工资转化为福利节税
• 食堂供餐、误餐补助免税规划
• 住房：职工宿舍、公司租房免税方案
• 通讯：公务用机，话费实报实销
• 交通：公车采用、私车公用合规处理
• 其他：教育、服装、差旅等等税前费用转化
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，运行层面，最高院再审逆风翻盘，往细里说，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. 虚开发票的责任界定：
1) 直接责任人员的判定
2) 进程留痕
5. 发票管将控度的规划和发票内控管控（国家税务总局最新：纳税人合规开具发票正负面清单）
1) 规范流程
2) 明晰权责
3) 四流一致
4) 违规处罚制度
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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