课程背景
当前金税四期 + 数电发票周全落地，税务监管进入 “以数治税” 精准管控时代。煤炭业界业界链长、涉税环节多，长期资产投入大、资源税和增值税并行、运输和贸易链条复杂，虚开隐患、进项抵扣不合规、收入确认滞后、关联交易定价不公允等等问题高发。叠加 2026 年增值税法新政施行，公司涉税合规压力显著拉升。
课程收益
1. 政策吃透：掌握 2026 年增值税法变化，从实践看，尤其长期资产进项抵扣核心规则，明晰煤炭公司装置、井巷、建筑物等等抵扣口径和实操要点，杜绝抵扣失误。
2. 隐患识全：熟练运用煤炭业界主流税务隐患模型，精准识别开采、洗选、销售、运输全链条隐患点。
3. 化解管用：掌握稽查化解、异议申诉、隐患化解实战招数，规范证据链管控，降低涉税处罚隐患。
4. 合规增效：达成业财税一体化管控，在合法前提下精进税负，拉升财务队伍税务治理本领。
课程大纲
一、 明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物、服务，无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定
4.
实例拆解：维修和维护的区别、跨境服务消费地的认定
二、 缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
三， 不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，就一线经验说，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
四、 销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
五、 新法施行和征管制度完善
1.
小规模纳税人转一般纳税人生效时间和过渡期安排
2.
自然人应税交易的代扣代缴制度
3.
留抵退税制度的完善和纳税人选项权
4.
以数治税：跨部门资讯共享和协同监管制度
一、 小规模纳税人和一般纳税人登记管控适用政策变化
1.
小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2.
补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3.
小规模纳税人期间，落地时，需要取得专票否？
4.
分拆收入之筹划，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
5. 怎样领会销售额计算口径？
1) 以扣除相关价款后的余额计算销售额
2) 允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额
二、 一项或者两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售和兼营）
1.
快递收派服务
2.
充电桩充电服务
3.
交通抓手租赁服务+资讯技艺
……
三、 增值税应税范围和税率变动
1. 加工修理修配+生活服务+现代服务=生产生活服务
2. 手机流量服务，短信和彩信服务、互联网宽带接入服务税目和税率变动
3. 农货品低税率应税范围变动
4. 增值税预缴政策变化
四， 增值税优惠政策衔接问题
1. 按照月、按照次起征点发生变化
2. 物业转售自来水政策变化
3. 简易计税核算办法变化：如出售自用固定资产3%减按照2%的计算
4. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
5. 小规模纳税人征收率3%，执行层面，无5%
6. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
7. 劳务派遣和人力资本外包业务新政运用和发票开具
8. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
五， 增值税纳税义务发生时间变化
1. 租赁服务
2. 其他服务
3. 销售不动产
六，增值税进项抵扣问题
1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 用于简，免、个不得抵扣进项税额划分
3. “非应税交易”进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题：采掘装置、洗选装置、运输装置；井筒、巷道、厂房、储煤棚等等不动产；后续改扩建，资本化支出抵扣处理
1) 不包括租入的长期资产
2) 混合用途的逐年调整
3) 发生非正常损失，用途改变的进项调整
4) 调整年限规定：20年，10年、5年
5) 长期资产资料留存以及后续处置
1. 购销环节
1）挂靠经营模式不被认可，执行层面，出现“票货分离”，虚开隐患大
2）第三方代开发票，虚开隐患大
3）不带票销售，私户收款隐匿收入
4）私下交易疏干水偷税隐患
5）财政补贴合规处理以及隐患化解
• 财政补贴性质界定：补贴or收入
• 不征税收入和免税收入的区别
• 不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
实例：
收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验
6）印花税隐患排查
实例：
某政府持股建设投资集团被稽查，周全查补税款
实例：
参训者咨询实例：交了多年的冤枉印花税
2. 运输环节
1）挂靠、网络货运流程倒置、资讯后补等等等等乱象，同时出现“资金回流”，引发虚开隐患
实例：
山东货车经营运输业务代开无罪案
3. 加工环节
1）农货品变煤虚开隐患
实例：
税额高达3.2亿元的农货品变煤虚开大案
2）分类加工偷税隐患
实例：
煤炭公司：煤“变”矸石现形记
3）深加工消费税隐患
实例：
轻质煤焦油视同石脑油补消费税3000万
4）研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
• 最新税收优惠政策力度以及要点剖析
• 研发费用加计扣除政策采用范围
• 研发活动怎样界定、怎样立项？
• 研发项目的组织形式：自主研发、委托研发，携手研发和集中研发
• 研发费用加计扣除留存备查资料
• 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
1.
业界通用隐患评核模型
1) 以产控销，以进控销模型
2) 电费成本、工资成本，资源费模型
3) 税负率异常预警模型
4) 五流合一（合同/资金/发票/物流/磅单）比对模型
1.
煤炭公司专属隐患指标
1) 产量和耗电量、用水量配比
2) 产销存和开票量匹配度
3) 运输里程和运费发票合理性
4) 煤矸石、伴生品处置涉税隐患
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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