课程背景
今年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，在实际应用里，补税从千万到上亿不等等，补税原因有政策变化、少计税、未按照规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策领会有偏差等等等等情况，甚至被追到了1994年，而众多补税公司中也不乏国企。
从当下税收征管动向来看：从八部门联合治税，执行层面，到全国统一的新电子税务局上线，到2023审计事务报告中提出的税务部门组织财政收入不到位，运行层面，到国家税务总局回应“倒查30年”。
本次课程结合最新税收征管形势以及稽查实例，
从税务查验视角出发
，对税务机关近期突出关注的重大事项、高隐患问题开展“穿透式”解说，助力于税务查验人员高效识别公司税务隐患，支援公司税务合规，减少涉税问题。
课程收益
1、弄懂财务报表和公司税收隐患的强关联关系
2、识别公司营运中的潜在税务隐患
3、支援税务干部领会掌握税务隐患管控的实际运用
课程大纲
1.
资产负债表、利润表、现金流量表表内以及表间勾稽关系
2.
三大报表识别公司高频涉税隐患的预警指标：
• 货币资金金额过大，利润表收入少，换个角度看，现金流量表流入大
• 应收账款大于营业收入增加额
• 预收账款和期末存货、增值税留抵比较
• 成本费用率异常
• 现金流量表“收到的税费返还”金额>0，在实际应用里，其他收益明细发生额为0
• ……
一、虚开发票
实例1：
产能不匹配，认定虚开
实例2：
自行虚开农货品收购发票，接受上游供货商虚开发票
空壳公司预警指标
二、往来款项隐患
1. 隐匿收入
2. 虚开发票
3. 借款，具体来看，视同销售
4. 借款，在实际应用里，视同分红
5. 确实无法偿付转营业外收入
实例1：
预收款项，关注增值税纳税义务发生时间
实例2：
建筑施工公司增值税纳税义务发生时间
实例3：
预付账款，变坏账损失被稽查
实例4：
借预付之名，行融资之实
实例5：
应收账款坏账税前扣除
实例6：
往来科目填列负数，推翻小型微利公司资格
实例7：
关联交易：公司借钱给股东/关联公司
实例8：
老板不服：都是我的公司，拆借资金为何要交税？这不是多余吗？
实例9：
上市公司藏格矿业，往细里说，向关联公司销售卤水价格偏低，补税滞纳金4.79亿
三，存货账实不符
1. 账面库存大于实际库存
2. 账面库存小于实际库存
实例1：
寻找“消失”的存货
实例2：
暂估入账列支成本定偷税
四、房产税、城镇土地采用税常见税务隐患
1. 无租采用房产
2. 土地价值未计入房产原值
3. 房产税征税范围
4. 房产税的纳税义务发生时间
5. 多层建筑怎样缴纳土地采用税？
五、自然人股东，法人股东股权转让定价问题
1.
零元、平价、一元等等低价转让，落地时，税务局是否认可？
2.
认缴制下，资本未实缴到位，就一线经验说，股东变更，是否涉及到个税？
3.
补缴股权转让个税，落地时，有无滞纳金？
4.
受让方未履行代扣代缴义务，换个角度看，执行层面，转让方需要自行申报税款吗？
5.
股权转让款未收到，具体来看，个税需要缴纳吗？
实例1：
一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
实例2：
自然人股权转让补税，罚款超2500万元
实例3：
为何未对个人所得税加收滞纳金？
六，财政补贴涉税问题
1.
财政补贴性质界定：补贴or收入
2.
不征税收入和免税收入的区别
实例1：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
实例2：
收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验
七、 研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
1. 研发费用加计扣除政策采用范围
2. 研发活动怎样界定，怎样立项？
3. 研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、携手研发和集中研发
4. 研发费用加计扣除留存备查资料
5. 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例1：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例2：
违规增加扣除项目、超项目列支
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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