课程背景
随着税收征管改革的纵深推进，2026年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，公司面临的税务合规压力空前加大。
当前国家层面重拳整治违规“开票经济”，往细里说，税务总局出台发票开具正负面清单，依托金税四期+全电发票落地达成以数治税、全链条发票监管，多部门资料互联互通、跨区域联合稽查常态化，空壳开票，富余票套现、环开对开、变名开票、虚列成本等等涉税违法行为成为稽查重点查处对象。在此来由下，公司亟需掌握税务稽查的核心推演、隐患识别办法以及合规化解打法，以防范潜在的税务隐患。
本课旨在支援公司财务人员周全掌握新型监管制度下的税务合规要点，在实际应用里，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1、拆解2026年智慧税务的核心特点，弄懂海量资料稽查的要害隐患点
2、构筑定期自查制度，精进公司税务合规管控，防范潜在稽查隐患
3、发票隐患之核心要点将控以及纳税人隐患化解指南
4、构筑税务隐患防控架构，拉升公司税务合规和精进本领
课程大纲
一、稽查常态化时代来由和监管底层推演
1. 2026年税务稽查整体态势：大案频发，精准稽查、专项整治、多部门联动制度拆解
2.金税四期“以数治税”核心监管架构：海量资料预警、资料交叉比对、进销存全链条监控规则
3. 重点稽查业界和重点领域梳理：虚开发票、骗享税费优惠、社保违规等等
4. “开票经济”问题整治：正负面清单
5. 上市公司补税潮反映的问题
实例：
北大荒错用优惠政策补税滞纳金14.1亿
实例：
深圳香江无税基补缴滞纳金1900多万
实例：
2026年5月累计全国撤销高企近3000家，从实践看，追溯补税成定局
实例：华菱钢铁半年内第二次补税：增值税加计抵减偏差引发6.96亿补税
一，研发费用加计扣除政策以及隐患识别
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
5． 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
二、小型微利优惠政策隐患识别和化解
实例：
接受虚开发票，具体来看，人为调整年度应纳税所得额以骗取享受优惠资格
实例：
借助实际将控人个人账户收取，形成“账外账”，违规享受小型微利公司优惠政策
三、小规模纳税人收入拆分隐患
1.
不具备合理商业目的的不合理拆分收入
四、关联交易隐患识别和化解
1. 资金无偿拆借税务隐患
2. 集团公司管控费提取问题
3. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
4. 母子公司“上挂下派”社保、税收和会计处理
五、公司增资、减资、转股进程中的税务隐患将控
1.减资财税隐患：公允减资，不公允减资/同比例减资，不同比例减资
1）法人股东减资
2）合伙公司减资
2.出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资
碰头：
不同出资方式下的利弊
3.法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
1) 直接转股
2) 先分配利润，实操中，再转股
3) 先将未分配利润和盈余公积转增资本，从实践看，再转股
4) 先撤资，落地时，后引入新的投资人
六、房产税、城镇土地采用税涉税问题
1.房产税
1) 土地价值，执行层面，未计入房产价值
2) 房屋配套设施，实操中，未记入房产原值
3) 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
4) 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
5) 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
6) 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2.城镇土地采用税
1) 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
2) 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
3) 免税单位出租房屋未缴土地采用税
4) 共用土地未按照规定计征土地采用税
5) 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
一、税前扣除证据链管控
1. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，落地时，就一线经验说，税前扣除不一定需要发票
2）税前扣除凭证除了发票外，在实际应用里，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
2. 虚开发票隐患将控
1) 怎样界定善意取得虚开
2) 虚开普票刑事认定：虚开发票罪or逃税罪？
3) 受票方取得发票被上游税局定性虚开的，从实践看，受票方可否申请行政复议，提起行政诉讼？
3. “合规开具发票”正负面清单44条
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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