企业清算与合并重组税务处理实务

一、破产清算

1.破产清算、重整、和解适用情形以及法律隐患

1）破产清算、重整、和解的适用以及启动程序

2）税务机关能否作为债权人申请公司破产？

3）公司破产的几个要害时间点

4）何为破产财产？破产受理后的成效？

2. 影响破产的几个要害时间节点

3. 破产程序的时间轴，破产受理后的法律成效？

4．何为破产债权？税务机关是否需要申报破产债权

5．破产费用和共益债务？破产财产的别除权？

6．破产别除权和税款优先受偿的冲突调节制度

7．破产程序中的税收滞纳金问题

8．既有欠税又有欠缴的滞纳金，能否非等等比例清偿？

9．教育费附加以及地方教育费属于何种债权以及在破产清算中的清偿顺序

10．清偿破产公司员工一次性补发数月工资个人所得税的税务处理

11．破产程序中的房产税和土地采用税的处理招数以及困难性减免要点

12．承受破产公司房屋、土地契税的优惠政策

13．税收债权申报、提出债权异议和查验化解

14．破产重整和破产和解的涉税问题——债务重组

1）债务重组的税会差异以及纳税调整

2）非货币性资产清偿债务的一般性税务处理以及特殊性税务处理

3）债转股的一般性税务处理以及特殊性税务处理

4）实例拆解债务重组所得超过当年应纳税所得额的50%的领会和适用

二、正常注销清算

1、一般公司注销清算的税收政策以及法律隐患拆解，含增值税、公司所得税、土地增值税、印花税、契税和个人所得税等等。

2. 注销公司清算所得的税务处理——清算公司层面

3. 注销公司清算所得的税务处理——股东层面

4. 实例拆解清算所得应纳税所得额的计算以及纳税申报表的填报

5. 注销公司增值税留抵税额怎样处理

1）符合留抵退税条件注销的税务处理

2）易地搬迁注销留抵税额的处理

3）公司重组注销留抵税额的处理

1. 公司吸收合并的工商处理，吸收合并中被注销的公司哪些税收能够不清算不缴纳？

2. 关联方公司之间怎样达成低税负资产合并

3. 公司吸收合并中的税收处理实务实例拆解，含增值税、土地增值税、契税、印花税、个人所得税和公司所得税（一般性税务处理和特殊性税务处理）

4. 母公司吸收合并子公司的会计处理和税收处理

5. 子公司吸收合并母公司的会计处理和税收处理

6. 分公司注销和公司合并的税收优惠政策适应拆解

7. 公司吸收合并中的个人所得税管控和规划

课程收束和回顾

1. 课程主要内容收束和回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据买方诉求定制）

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