课程背景
公司所得税汇算清缴是公司一年一度的要害税务事务，其准确性和合规性直接关系到公司的税务成本、财务状况以及法律隐患。2025年1月份，国家税务总局发布了2025年第1号公告，实操中，基于优惠政策的落实和财务报表样式的结合，对于公司所得税汇算清缴部分表单开展了修订，其中取消2张表单、修订6张表单，并对相关填报说明开展调整。税收政策的持续更新和完善，使公司面临着更为复杂的税务环境。同时，随着智慧税务的推进，公司资料隐患倍增，税务机关重点关注哪些隐患、对于汇算清缴有哪些相关预警指标、财务人员怎样化解预警隐患等等成为了纳税人亟待关注的重点问题。
本次课程对2024年所得税政策开展系统梳理，并对公司高危涉税隐患开展识别、评核和化解。本课从收入、扣除、优惠、差异、资料、申报、证据链等等方面入手，让政策和实务得到高效结合，使公司筹划合理，汇缴得当，为全年公司所得税申报合规保驾护航。
课程收益
1.掌握公司所得税重点、难点业务申报表填报招数
2.洞察公司会计处理和所得税差异的报表调整思路
3.掌握公司汇算清缴的收入、成本等等难点事项处理
4.掌握多税种融合下的税会差调整和证据链管控
课程大纲
1.2024年度税收收入拆解
2.全国税务事务传递了什么信号
3. 新电子税务局上线后的公司税务数智化管控
4. 风控部门监管的要害指标
1. “上帝视角”征管下，汇算清缴资料体检和隐患防控
2.2024年度公司所得税优惠政策盘查
1）专用装置改造抵免所得税
2）铁路/航空运输电子客票
3）退役士兵等等重点群体就业、创业优惠
3.国家税务总局公告2025年第1号公告解读
1）取消表单：A107010/A107040
2）修订涉及主要表单：A100000/A105080/A107012/A107050/A109000/A109010
3）明晰股权（股票）投资处置的填报要求
4）15张表单填报说明开展修改
4.小型微利公司报表怎么填？公司必填表单有哪些？
5.汇缴晴雨表——看不被重视的基础资讯表资料怎样暴雷！
一、从新收入准则看汇算清缴的填报以及税会差异梳理
1．视同销售收入的填报招数（A105010）
2. 未按照权责发生制（A105020）确认收入的填报招数
1）租金收入
2）利息收入
3）分期收款
3．股息、红利收入的填报招数
4. ”销售返利””实物返利”涉税隐患点以及调整招数
5. 政府补助递延收入确认的多样性
6. 房地产开发公司预售收入纳税调整
1）房地产开发公司收到买方订金、诚意金、意向金的税务处理
2）房地产开发公司预计毛利率的所得税政策
3）A105010房地产开发公司纳税调整明细表的填写
二、增值税和公司所得税，两税收入不一致的隐患化解
碰头：增值税和公司所得税的游戏规则是否相同？
1. 混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患
实例：
仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司怎么被税筹带入沟里！
2. 直接收款、预收、赊销、分期等等不同收款模式下，增值税的缴款时间
实例：
从底层推演上周全梳理不同纳税义务发生时间
3. 物业管控服务、租赁服务提前一次性收取款项，在实际应用里，厘清纳税义务发生时间
4. 违约金开票or不开票的核心推演
5.提前开具发票的虚开隐患将控
实例：
提前开具发票，被认定为虚开！
实例：
退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
预警指标拆解：
公司开具发票收入大于所得税收入
三、财政补贴合规处理以及隐患化解（A105040）
1. 财政补贴性质界定：补贴or收入
2. 财政补贴的税务处理以及汇缴报表填报
3. 不征税收入和免税收入的区别
4. 不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
四、关联交易税务合规以及隐患防范
1. 公司、股东之间资金无偿借贷，视同销售隐患
2. 集团公司内部统借统贷、无偿拆借优惠政策的运用要点
2. 关联公司低价销售商品，“合理低价” 的将控
3. 上交“管控费”≠接受“咨询费”，看咨询费、服务费等等税前扣除隐患防范！
实例：
老板不服：都是我的公司，拆借资金为何要交税？这不是多余吗？
一、职工薪酬支出税前扣除政策以及纳税调整（A105050）
1.临时工，非全日制、实习生、返聘离退休人员的扣除方式
实例：
从司法实例看劳动关系PK劳务关系，运行层面，用人单位的司马昭之心完败！
2.集团公司人员委派模式下，具体来看，工资扣除的主体
3.职工工资，职工福利费、职工教育经费、工会经费实务隐患规避以及填报招数
二、资产以及损失类事项隐患识别和化解方案（A105080，A105090）
1.固定资产一次性扣除季度和汇缴填表拆解：预缴、汇缴都可享受，梳理报表推演
2.固定资产一次性扣除要点将控
3.法定资产损失，实际资产损失的区分
4.存货、固定资产、投资损失怎样税前扣除要点
5.公司以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，具体来看，税务机关却不允许损失扣除？
三、研发费用加计扣除政策以及填报（A107012）
1． 最新税收优惠政策力度以及要点剖析
2． 研发费用加计扣除政策采用范围
3． 研发活动怎样界定、怎样立项？
4． 研发项目的组织形式：自主研发、委托研发，携手研发和集中研发
5． 研发费用加计扣除留存备查资料
6． 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目，超项目列支
四、利息支出，弥补亏损、业务招待费、广宣费、佣金的填报招数
五、税前扣除证据链管控
1. 跨年发票，跨期费用的税前扣除
1）账务和税务的不同处理
2）税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3）历史虚开发票引发的隐患，追征期的合理运用
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
2. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，在实际应用里，税前扣除不一定需要发票
2）税前扣除凭证除了发票外，执行层面，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
3. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
4. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
5. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，执行层面，当庭无罪释放！
6. 财务人员被卷入虚开经过，自保的三大要点
1）事前——树立隐患防范意识
2）事中——严格督导虚开行为
3）事后——刑法条款将控
五、发票之一户式预警指标拆解
1. 公司取得高额咨询服务类发票税前扣除隐患和化解
实例：
咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2. 公司财务费用税前扣除未足额取得发票入账隐患和化解
实例：
未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3. 公司取得大型商超开具的发票税前扣除隐患和化解
实例：
预付款不征税发票税前扣除被查
4. 公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
5. 公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
6. 公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，股东被税局追缴税款
7. 公司取得作废发票税前扣除
实例：
因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
……
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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