课程背景
公司所得税汇算清缴是公司一年一度的要害税务事务，其准确性和合规性直接关系到公司的税务成本、财务状况以及法律隐患。2025年1月份，国家税务总局发布了2025年第1号公告，往细里说，基于优惠政策的落实和财务报表样式的结合，对于公司所得税汇算清缴部分表单开展了修订，其中取消2张表单、修订6张表单，并对相关填报说明开展调整。税收政策的持续更新和完善，使公司面临着更为复杂的税务环境。同时，随着智慧税务的推进，公司资料隐患倍增，税务机关重点关注哪些隐患、对于汇算清缴有哪些相关预警指标、财务人员怎样化解预警隐患等等成为了纳税人亟待关注的重点问题。
本次课程对2024年所得税政策开展系统梳理，并对公司高危涉税隐患开展识别、评核和化解。本课从收入、扣除、优惠、差异、资料、申报、证据链等等方面入手，让政策和实务得到高效结合，使公司筹划合理，汇缴得当，为全年公司所得税申报合规保驾护航。
课程收益
1.掌握公司所得税重点、难点业务申报表填报招数
2.洞察公司会计处理和所得税差异的报表调整思路
3.掌握公司汇算清缴的收入、成本等等难点事项处理
4.掌握多税种融合下的税会差调整和证据链管控
课程大纲
1.2024年度税收收入拆解
2.全国税务事务传递了什么信号
3. 新电子税务局上线后的公司税务数智化管控
4. 风控部门监管的要害指标
1. “上帝视角”征管下，汇算清缴资料体检和隐患防控
2.2024年度公司所得税优惠政策盘查
1）专用装置改造抵免所得税
2）铁路/航空运输电子客票
3）退役士兵等等重点群体就业、创业优惠
3.国家税务总局公告2025年第1号公告解读
1）取消表单：A107010/A107040
2）修订涉及主要表单：A100000/A105080/A107012/A107050/A109000/A109010
3）明晰股权（股票）投资处置的填报要求
4）15张表单填报说明开展修改
4.小型微利公司报表怎么填？公司必填表单有哪些？
5.汇缴晴雨表——看不被重视的基础资讯表资料怎样暴雷！
一、从新收入准则看汇算清缴的填报以及税会差异梳理
1．视同销售收入的填报招数（A105010）
2. 未按照权责发生制（A105020）确认收入的填报招数
1）租金收入
2）利息收入
3）分期收款
3．股息、红利收入的填报招数
4. ”销售返利””实物返利”涉税隐患点以及调整招数
5. 政府补助递延收入确认的多样性
6. 房地产开发公司预售收入纳税调整
1）房地产开发公司收到买方订金、诚意金、意向金的税务处理
2）房地产开发公司预计毛利率的所得税政策
3）A105010房地产开发公司纳税调整明细表的填写
一、职工薪酬支出税前扣除政策以及纳税调整（A105050）
1.临时工、非全日制，实习生、返聘离退休人员的扣除方式
实例：
从司法实例看劳动关系PK劳务关系，从实践看，用人单位的司马昭之心完败！
2.集团公司人员委派模式下，具体来看，工资扣除的主体
3.职工工资，职工福利费、职工教育经费、工会经费实务隐患规避以及填报招数
二、资产以及损失类事项隐患识别和化解方案（A105080，A105090）
1.固定资产一次性扣除季度和汇缴填表拆解：预缴、汇缴都可享受，梳理报表推演
2.固定资产一次性扣除要点将控
3.法定资产损失，实际资产损失的区分
4.存货、固定资产、投资损失怎样税前扣除要点
5.公司以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，就一线经验说，税务机关却不允许损失扣除？
三、研发费用加计扣除政策以及填报（A107012）
1． 最新税收优惠政策力度以及要点剖析
2． 研发费用加计扣除政策采用范围
3． 研发活动怎样界定、怎样立项？
4． 研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、携手研发和集中研发
5． 研发费用加计扣除留存备查资料
6． 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目，超项目列支
四、利息支出，弥补亏损、业务招待费、广宣费、佣金的填报招数
五、税前扣除证据链管控
1. 跨年发票，跨期费用的税前扣除
1）账务和税务的不同处理
2）税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3）历史虚开发票引发的隐患，追征期的合理运用
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
2. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，运行层面，税前扣除不一定需要发票
2）税前扣除凭证除了发票外，落地时，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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