课程背景
2024年12月12日，人力资本社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会等等多部门发文：自2024年12月15日起，周全施行个人养老金制度。个人养老金制度作为我国多层次、多支柱养老保险架构的要害组成部分，其税收优惠政策是促成该制度演进的要害动力。那么，站在税收角度，弄懂个人养老金的税收优惠政策并做好提前规划，就一线经验说，是我们需要关注的重点。
自2019年个人所得税改革以来，从实践看，综合所得的个人所得税实行月度预缴+年度汇缴的核算制度，这听起来稍显复杂，也导致公司的员工对于个税的核算并不熟稔，在实际应用里，比如每月的工资薪金所得和年终奖的个税核算。这不仅影响员工对自身薪酬的领会，也可能给公司带来税务合规隐患。
本课将系统拆解政策要点、实操流程以及合规打法，支援参训者掌握个税和个人养老金政策的准确运用，增强税务合规意识，为公司和个人的税务管控提供有力支持。
课程收益
• 使员工弄懂个人所得税和个人养老金的基本概念和政策法规
• 掌握工资、年终奖的个税计算办法，包括预缴和汇算清缴
• 练就员工的税务合规意识，防止因个税问题引发的税务隐患
课程大纲
1. 超额累进税率
2. 减除费用、专项扣除，专项附加扣除、其他扣除等等
1.
预缴个税计算
• 预缴个税的计算公式和步骤
• 月度预缴和累计预扣法的区别
• 怎样根据员工工资表计算应预缴个税
2. 汇算清缴个税计算
• 年度汇算清缴的计算办法
• 多退少补的处理方式以及实例拆解
3. 年终奖个税计算
• 单独计算PK并入综合所得计算
• 年终奖个税筹划
• 实例拆解：不同收入水平下的年终奖个税筹划
4. 常见个税隐患和防范措施
• 分享真实个税违规实例以及教训
• 专项附加扣除的合规申报和审核要点
• 怎样防止虚假申报和少报个税
1. 施行范围及时间
2. 个人养老金和基本养老保险、公司年金等等有什么不同？
3. 哪些人能够参加个人养老金？怎样参加？
4. 个人养老金怎样开户？
5. 个人养老金需要缴多少？有无限额？怎样缴纳？
6. 个人养老金能够随时提取吗？
7. 递延纳税：缴费环节→投资环节→提取环节
8. 怎样扣除？
9. 哪些项目中能够扣？
10. 什么时候扣？
11. 扣税凭据怎样获取？
12. 账户里的资金有利息吗？
13. 投资取得收益是否缴纳个人所得税？
14. 提取个人养老金是否缴纳个人所得税？
15. 缴纳个人养老金能省多少税？（实例拆解）
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司全体员工。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。