课程背景
当前制造业面临激烈的市场竞争和成本压力，财务人员亟需从“核算型”向“方略型”转型，支撑公司降本增效和科学决策。可是，制造业财务情境复杂，涉及多环节成本归集、库存动态管控、生产预算波动等等问题，传统财务学识难以直接落地。
本课锁住制造业核心业财情境，围绕预算编制、内部稽核、成本精进、报表解码和决策拆解四大模块，借助实战实例拆解+工作坊上手，支援参训者掌握制造业财务管控的抓手办法，打通资料壁垒，赋能业务决策，成为公司价值创造的“财务军师”。
课程收益
1. 搭建预算管控架构：掌握基本预算编制办法，研习方略地图和平衡计分卡保障标的达成。
2. 筑牢风控防线：规划符合制造业特点的稽核流程，识别采购、库存等等环节的舞弊隐患点。
3. 解码报表价值：从制造业视角拆解三张报表，挖掘资料背后的经营问题和改进空间。
4. 成本精准管控：学会作业成本法（ABC）和准则成本法，定位成本浪费点，精进BOM清单。
5. 支撑方略决策：运用本量利拆解、定价模型抓手，为公司投资、生产规划提供资料支持。
课程大纲
第一天：
导引：
预算到底有没有用？预算失效的责任由谁来承担？
一、预算管控的痛点和误区（情境）
情境一：生产部——预算你们财务部做做数字就好了呀，在实际应用里，我们哪有时间？
情境二：销售部——“规划不如变化”，做预算那不是闭门造车吗？
情境三：采购部——销售和生产预算都没有，我们采购预算从何做起？
情境四：各部门内心OS——预算就是卡我们脖子，我们为何要配合？
——预算沦为一纸空文，财务沦为众矢之的、预算考核无法执行
二、周全预算编制全流程操作
1. 编制流程
1）下达标的——标的制订的三种打法、标的确定的三个要害
2）规划拟定——有措施有办法有资源有隐患有结果
实例：
西捷航空公司的圣诞奇迹是怎样达成的？——革新行动方案
3）开展预算——预算编制的四大要则
2. 预算编制不同办法的优劣
1）固定预算法
2）弹性预算法
3）增量预算法
4）零基预算法
实例：
不同办法下的实际编制实例
3. 四种预算编制的要点
第一种：销售预算
第二种：成本预算
第三种：采购预算
第四种：期间费用预算
碰头：
怎样审议才能保证预算编制的质量？财务人员在预算中的定位？
三，预算执行中存在的五大问题
问题一：不追踪
问题二：重复审批
问题三：特批滥批
问题四：责任不清
问题五：奖罚不明
预算进程中的危险倾向：
将控有度，防止效能低下
实例：
“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。怎样防止？
一、内部稽核的误区以及局限
1. 要害将控点偏离
2. 成本效益失衡
碰头：
为了将控而将控，你公司里有哪些过度将控的情况？
3. 照搬照抄，缺乏实用性
碰头：
不相容职务的人员互相串通作弊，内部将控就失去了价值
4. 虎头蛇尾，流于形式，无落地跟踪环节
碰头：
不经常发生的业务，有无将控的必要性？
思索：
内部将控还存在哪些误区？
二、业务循环中的内部稽核实务
1. 采购和付款的内部将控
1）常见采购业务重大隐患
实例：
公开招标真是公开招标吗？
2）采购管控流程
3）隐患预警核心指标
4）可能存在的串通舞弊隐患
2. 销售和收款的内部将控
1）常见销售业务重大隐患
2）隐患预警核心指标
3）要害将控核心要点
第二天：
一，责任中心划分：
1.
收入中心
2.
成本中心
3.
利润中心
二，销售、生产环节责任拆解落地和价值创造
1. 销售环节责任拆解
• 公司的销售组合拆解
• 营业收入真实性拆解
• 市场拆解经典模型
- 借助市场份额和市场增长对货品/项目开展分类——波士顿矩阵拆解
- 量化营销进程各个环节的效率，支援找到薄弱环节——营销漏斗模型
2. 生产制造中节点控本模型
• 订单采购——最 佳存货量和再订货点
• 物流成本（原材料在途）——When时间，Where地点、How运输方式
• 验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间规划、、库存管控实操要点
实例
：美的公司的VMI管控
• 生产加工——从财务角度拉升生产效率
• 质检返工——废品率考核
实例：
某制造业龙头公司借助成本拆解，找到废品率高的问题点，财务和一线生产部门一起研究解题打法，有效降低成本
• 成品入库——货品的持有成本、存货周转率
实例：
华晨金杯尹大庆破解产量和存储矛盾的危机；
二、绩效考核设定
模型：本量利拆解模型，怎样拆解销售收入、生产成本和绩效考核相关联
交流：
怎样借助平衡记分卡开展方略拆解和绩效管控？
抓手：
公司方略地图以及平衡记分卡考核架构
一、财务拆解的整体思路
1. 会计拆解
2. 财务拆解
二、三大财务报表拆解
1. 资产负债表
• 资产的偿债性
• 资产的周转性
• 资产结构和资本结构的匹配性
• 资产负债项目质量
2. 利润表
• 公司增长本领拆解
• 利润的总体质量拆解
• 经营利润、投资利润的质量拆解
3. 现金流量表
• 现金流的总体质量拆解
• 经营活动、投资活动、筹资活动的质量拆解
三、杜邦拆解模型（ROE）拆解
实例：
销售净利率、资产周转率，财务杠杆三种方式都能带来股东回报，就一线经验说，咱公司主要靠哪种方式赚钱？是净利润、是周转快还是杠杆高？
抓手：
项目的投资回报期怎么算？
抓手：
预估达成ROE20%的情况下，怎样拆解收入标的、利润标的、周转标的？
第三天：
1.
模型：
收入矩阵（新/老市场+新/货品）→破解收入增长问题
2.
模型：
盈利驱动树→收入怎样达成多元化？
3.
拆解：
销售价格怎样拟定？
4.
拆解：
销售收入和利润、现金流怎么达成联动拆解？
5.
模型：
本量利拆解：公司能够接受比成本还低的报价吗？
6.
模型：
波士顿投资拆解矩阵和业界结构调整，对货品开展重整精进
7.
碰头：
货品的盈利和货品的结构为何关系？碰头公司的方略货品、高盈利货品、低利润或者亏损货品、热销货品不同的价值所在？高端、低端、中端货品怎样搭配？
8. 模型：
怎样识别真正的优质买方-买方盈利性拆解
1.
借助一体化方式降低成本
2.
借助业界价值链，从实践看，消除不增值作业
3.
利用上、下游价值链，在实际应用里，降低成本
4.
将部分成本较高的环节开展外包
5.
对竞争对手开展价值链拆解
实例：
丰田汽车（Toyota）的供给链管控、宜家怎样达成买方价值共创？
实例：
VMI、JMI、JIT、 JIS等等不同的库存管控模式
实例：
VA/VE法标的成本拆解实例
实战上手：
从供给链全局思索，以TCO（总体具备成本）最优为标的，怎样达成健康、共赢的降本？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司董事长、总经理、高管以及财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。