课程背景
随着《公司会计准则第 21 号 —— 租赁》周全落地施行，《公司会计准则第 3 号 —— 投资性房地产》《公司会计准则第 4 号 —— 固定资产》的规范执行持续深化，在实际应用里，叠加金税四期工程周全上线，税务机关对公司不动产相关业务的全流程监管力度持续升级。
不动产作为公司核心长期资产，持有情境覆盖自用、对外出租、持有增值后转让等等多种类型，涉及的准则适用边界复杂，税会差异繁多，涉税隐患点密集。实务中，大量财务人员存在不动产资产分类界定不清，租赁业务账务处理不符合准则要求，不动产处置税会差异调整不当、涉税政策把握不准等等问题，不仅导致财务报表资讯失真，还极易引发税务稽查隐患和公司资产核算差错。
本课锁住不动产全生命周期的财税处理核心要点，结合准则要求和实务实例，支援财务人员破解实操难题，筑牢合规防线。
课程收益
1.
准则精准将控：
系统掌握不动产相关核心会计准则，精准区分固定资产和投资性房地产的分类边界，往细里说，从源头规避账务处理的根本性错误。
2.
租赁实操精通
：熟练掌握新租赁准则下不动产出租，承租业务的全流程会计处理，精准破解免租期、转租，租赁变更等实务高频疑难问题。
3.
处置全流程掌握：
周全掌握不动产用途转换、对外转让、报废毁损等等情境的账务处理，运行层面，精准识别并规范调整相关税会差异。
4.
税务合规落地：
吃透不动产从取得，持有、出租到处置全环节涉及的增值税、公司所得税、房产税、土地增值税等等核心税种的政策规定，掌握合规实操要点和隐患防控办法。
课程大纲
1. 不动产核算的核心准则依据
1) 明晰固定资产、投资性房地产，租赁相关准则的核心适用规则
2. 不动产核心分类界定和区分准则
1) 固定资产-不动产：界定准则、核算范围以及和自用土地采用权的区分
2) 投资性房地产：法定核算范围以及负面清单
3) 核心区分边界：以持有目的为核心，明晰混合用途、临时出租等等特殊情形的分类规则
3. 不同分类下不动产的初始计量账务处理
1) 固定资产-不动产：初始入账价值构成以及准则分录
2) 投资性房地产：两种计量模式下的初始入账规则以及分录
1. 不动产持有期间的后续计量实操
1) 固定资产-不动产：折旧，后续支出、减值的核心处理规则以及分录
2) 投资性房地产：两种后续计量模式的处理规则，模式变更要求
2. 新租赁准则下不动产租赁业务全流程会计处理
(1)租赁的核心识别规则
区分租赁和服务，明晰不动产租赁识别要点以及常见误区
(2)出租方的不动产租赁会计处理
1) 区分经营租赁和融资租赁，掌握两种租赁的全流程账务处理
2) 明晰转租业务核算规则
(3)承租方的不动产租赁会计处理
1) 新租赁准则核心变化：统一确认采用权资产和租赁负债
2) 掌握初始计量、后续计量核心规则以及简化处理情形
1. 不动产用途转换的账务处理
1)自用和投资性房地产相互转换的规则以及账务处理
2. 不动产转让/处置的全流程账务处理
1) 固定资产-不动产转让：全流程核算推演以及分录
投资性房地产转让：两种计量模式下的处理规则以及分录
明晰不动产报废、毁损的核算规则
梳理处置环节核心税会差异以及调整推演
1. 不动产全环节涉税架构总览
1) 明晰不动产全生命周期核心税种以及纳税环节
2. 不动产各环节核心税务政策和实操要点
1) 取得环节：契税、增值税、印花税等等核心税种政策
持有自用环节：房产税、城镇土地采用税、公司所得税核心要求
出租环节：增值税、房产税、公司所得税等等政策以及税会差异
转让环节：增值税、土地增值税、公司所得税等等核心政策
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司财务人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。