课程背景
当前钢铁业界进入高成本、高波动、低毛利，强竞争的新常态，铁矿石、焦煤、焦炭等等大宗原料价格剧烈波动，吨钢能耗，成材率、炉料配比、耐材消耗、物流费用等等核心成本变量复杂，叠加市场诉求波动、钢材售价不稳定、环保能耗管控趋严，公司盈利空间持续被压缩，精细化管控成为钢铁公司生存和突围的核心竞争力。
当下多数钢铁公司预算和成本管控普遍存在典型痛点：一是预算脱离方略，沿用传统增量预算模式，仅凭历史资料测算，未结合公司产能规划、货品结构升级、降本增效方略，预算沦为单纯的财务报表事务，无法支撑公司中长期演进；二是业财严重割裂，财务、生产、采购、能耗、销售各部门资料孤岛，生产工艺调整、原料配比变动无法联动预算动态调整，在实际应用里，预算执行偏差大、刚性不足；三是成本管控粗放，缺乏钢铁业界专属的准则成本架构，吨钢成本、工序成本、能耗成本，检修成本核算不精细，事后核算多、事前预判少，执行层面，无法精准定位浪费点；四是预算和绩效脱节，预算指标未有效拆解到部门，车间、班组，考核维度单一，往细里说，仅关注成本节约率，忽视生产效率、成材率、货品质量等等核心指标，无法借助预算管控倒逼经营提效，最终出现「方略空转、预算虚设、成本失控、绩效乏力」的管控困境。
本次课程立足钢铁冶炼、轧制、仓储、销售全业界链情境，打破通用财务预算思路，锁住钢铁业界生产特性和经营痛点，构筑「方略引领预算、预算管控成本、成本支撑绩效、绩效落地方略」的闭环管控架构，支援公司达成从「粗放心得管控」向「资料化精益管控」转型。
课程收益
1.
方略落地可视化：
掌握钢铁公司方略拆解办法，将产能精进、货品结构升级、降本增效、节能降耗等等核心方略，量化为年度、季度、月度预算指标，破解方略落地无抓手、无量化，无跟踪的问题。
2.
成本管控精细化：
构筑钢铁业界专属的周全成本管控架构，覆盖原料采购、炉料配比、冶炼轧制、能耗管控、装置检修、仓储物流、人工成本全工序，精准压降吨钢综合成本，工序损耗成本。
3.
业财协同一体化：
打通财务，生产、采购、能耗、销售、绩效的资料链路，破解部门各自为政、预算响应滞后、资料失真、执行偏差大的痛点，达成预算动态调整、实时管控。
课程大纲
导引：
预算到底有没有用？预算失效的责任由谁来承担？
碰头：
预算标的为何总是完成不了？
1.编制流程
1）下达标的——钢厂标的制订三大打法、标的确定三大核心锚点
锚点：年度钢材产销总量、品种钢占比标的、吨钢降本指标、能耗碳排放指标、原料采购成本红线
2）规划拟定——有措施有办法有资源有隐患有结果
3）开展预算——预算编制的四大要则
2.预算编制不同办法的优劣
1）杰克·韦尔奇法
2）标的导向法
3）传统预算博弈法
3.预算将控的五大规则
规则一：周全将控
规则二：事前将控
规则三：总额将控
规则四：绩效将控
规则五：要害将控
实例：
费用报销将控，形同鸡肋的审批制度
4.预算将控的办法
1）当期将控
2）累计将控
3）总量将控
碰头：
为何有了预算，采用预算还要审批？
5.预算执行中存在的五大问题
问题一：预算执行资料不追踪，月末才复盘，损耗，亏损无法及时止损
问题二：多层重复审批，就一线经验说，原料紧急采购、高炉应急检修流程效率低下
问题三：专项特批泛滥，往细里说，随意追加采购、检修预算，就一线经验说，打破预算总额
问题四：成本责任划分模糊，换个角度看，原料涨价归采购、损耗超标归生产，互相推诿
问题五：预算奖罚制度缺失，节约无奖励、超支无考核，管控无约束力
预算进程中的危险倾向：
将控有度，防止效能低下
实例：
“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。怎样防止？
一、价值链活动
1.
新品优特钢研发规划
2.
铁矿石/焦炭/合金/废钢采购，原料仓储料场管控
3.
烧结、高炉、转炉、精炼，轧钢全流程制造生产
4.
钢材销售、买方定价、渠道管控
5.
成品仓储，厂区内倒运，干线物流分销
6.
售后质量异议，废品返修处理
7.
能源环保、装置检修、人力行政等等职能支撑
二、成本管控的三大架构
1．事前：定额（准则）+预算
实例：
公司只拟定了定额，没有预算是否可行？公司只拟定了预算，能够准则是否可行？
实例：
成本费用分类预算的基本思路（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
抓手：
标的成本法——新品高强钢标的成本测算，具体来看，终端售价倒推各工序允许最高消耗成本
2．事中：核算+将控
抓手：
降本增效的八大通用办法（适配原料、冶炼、轧钢、能源，物流情境）
实例：
成本核算都不准，实操中，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用（作业成本法）
抓手：
最 佳经济订货批量模型
3．事后：拆解+考核（激励）
碰头：
成本拆解是财务来做，还是业务来做？
抓手：
成本拆解的路径图——闭环管控
三、全环节全方位全员成本将控
1.研发规划环节的成本将控
1）研发端成本痛点
• 过度规划、选型盲目，先天拉高物料和制造成本
• 只重功能不重成本，量产后期整改成本极高
• 无标的成本约束，新品投产即亏损
2）全链条研发成本管控落地办法
• 标的成本倒推：钢材出厂售价-标的利润=各工序研发规划成本上限
• 价值工程VE：在满足性能前提下精进合金配比、简化轧制工艺降本
• 零部件、工艺准则化：减少定制化冶炼方案，通用工艺摊薄辅料和能耗成本
• 研发立项成本评审制度：新品试产预算、损耗上限提前锁定，杜绝盲目研发
实例拆解：某货品研发全流程成本规划
2.采购环节的成本将控
1）采购端核心成本痛点
• 单一矿山/焦炭供应商倚重，原料议价本领弱，具体来看，被动承受涨价
• 采购仅关注到货单价，忽略物流运费，途耗、质检扣杂、资金占用隐性成本
• 各分厂分散采购无规模优势，就一线经验说，废钢、合金备货盲目，库存积压跌价
2）全维度采购成本管控架构
• 供应商分级管控：方略矿企，核心焦企、一般辅料供应商分层定价、季度考核
• 集中年度轮廓采购+远期锁价，对冲铁矿石，焦炭周期性价格波动隐患
• TCO全成本核算模型：原料单价+运输+质检扣杂+料场损耗+资金占用利息
• 准则化招标比价流程，运行层面，杜绝人情采购，高价辅料采购
• 低价替代料，国产合金替代进口合金成本测算研判推演
3.生产制造环节的成本将控
1）生产环节成本浪费核心痛点
• 原燃料领用无定额，就一线经验说，烧损、返矿、轧钢废品损耗超标，在钢坯制品大量积压
• 高炉，轧线人工工时闲置，产线瓶颈装置利用率低，执行层面，人工成本浪费
• 金属成材率偏低，返工，返修持续吞噬吨钢利润
2）生产全流程成本精细化管控
• 搭建钢铁专属准则成本架构：矿石、焦炭、合金物料定额，工序工时、能耗、耐材消耗定额
• 实地精益降本：消除高炉等待、物料重复倒运，过量冶炼，废品等等七大实地浪费
• 全流程质量成本管控：平衡预防控损成本，质检鉴定成本、废品失效损失成本
• 装置和人效管控：精进冶炼工时、拉升高炉利用系数、轧线OEE装置综合利用率
• 制造费用按照炉座、轧线精准分摊，达成单品种钢材独立盈亏核算
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司中高层管控干部、成本管控相关人员、财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。