课程背景
随着金税四期周全落地、智慧税务架构建成，税务监管庄重进入海量资料风控、智能画像、跨部门联查、全流程溯源的新时代。税务机关依托海量资料、云计算、机器智能达成对公司涉税资料的实时抓取、自动比对、隐患预警，从 “人工管税” 转向 “智能管税”。
高速公路业界具备项目周期长、资产规模大、通行费收入特殊，建安工程多、投融资结构复杂、路产营运养护业务多元、关联交易频繁等等业界特质，涉税链条长、税种覆盖面广、进项抵扣、土增税、房产税、公司所得税、增值税等等涉税隐患点密集。
传统粗放式财税管控、票据随意处理、成本费用归集不规范，关联往来不清、工程结算涉税滞后等等旧模式，在智慧税务智能稽查下极易触发隐患预警。高速业界财务人员亟需读懂新监管推演、把握监管新趋势、梳理业界专属涉税隐患，构筑适配智慧税务的合规管控架构，规避稽查隐患、降低税负成本、保障公司稳健营运。
本课旨在支援公司财务人员周全掌握智慧税务下的税务隐患自查要点，助力纳税人合规处理税务实务，就一线经验说，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 政策通透：周全领会智慧税务、金税四期核心架构、监管推演和底层运行规则，看懂税务机关海量资料征管底层推演。
2. 趋势把握：精准掌握当前税务监管稽查重点，风控维度、核查方式新变化，明晰未来几年监管演进方向。
3. 业界对标：结合高速公路通行费、路产折旧、建安工程，养护服务、投融资、租赁业务等等情境，识别业界专属涉税隐患雷区。
课程大纲
1.
监管趋势一：全资料穿透监管—— 公司经营、资金、票据、合同、工程全链条资料比对
2.
监管趋势二：无死角智能筛查—— 人工稽查减少，系统自动预警成为主流
3.
监管趋势三：业界靶向监管—— 针对交通基建、高速公路业界设置专属隐患指标库
4.
监管趋势四：关联交易重点盯防—— 母子公司，项目公司、上下游建安公司往来严查
5.
监管趋势五：从事后稽查转向事前预警，事中管控
6.
监管趋势六：信用监管常态化—— 财税失信直接影响公司招投标、融资、路产营运
7.
当下税务稽查重点方向：收入隐匿、虚列成本，进项违规抵扣、工程结算涉税、资产处置涉税
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，换个角度看，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
一、 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理
实例：
广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，查补公司所得税
实例：
山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，落地时，被调整为征税收入
实例：
收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税
实例：
收到政府补助，执行层面，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？
二、房产税、城镇土地采用税涉税问题
1. 房产税
• 土地价值，往细里说，未计入房产价值
• 房屋配套设施，具体来看，未记入房产原值
• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
实例：
高速收费站缴纳房产税问题
2. 城镇土地采用税
• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
• 免税单位出租房屋未缴土地采用税
• 共用土地未按照规定计征土地采用税
• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
三、不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1.
在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2.
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3.
从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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