课程背景
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，就一线经验说，在“互联网+税务”和“涉税资讯海量资料”税收征管形式下，周全上线“金税四期”，数电发票试点周全推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。税务机关将采用海量资料拆解和机器智能技艺等等新型抓手对公司税票的全生命周期开展实时监控。作为增值税最重涉税犯罪，换个角度看，虚开发票税务稽查和刑事界定的准则以及处理、处罚措施，都需要公司做出重大内部管控调整，以防范纳税隐患。
发票作为税收查验的重中之重：查税必查票。怎样做到发票全生命周期合规管控？
数电发票试点周全推开，往细里说，财务人员的关注点应该在发票本身还是业务本身？
传统的发票管控方式，还能否适用现阶段的税务严征管？
本次课程从数电发票的来由和趋势、海量资料稽查隐患比对指标以及最新税政下的发票常见问题管控办法等等方面对发票隐患管控打法一一开展梳理，支援纳税人防范发票相关隐患、强化发票事项管控、拉升电子化凭证管控实操本领、全方面拉升发票管控水平。
课程收益
【未雨绸缪】弄懂数电发票进展，提前做好数智化转型准备事务
【思路转换】感受数电发票和公司业务之间合二为一、互相印证
【本领傍身】掌握发票实操要点，达成金税系统严征管下的化解
【化解有方】排查发票涉税隐患，完成合规、高效发票管控办法
【重中之重】虚开发票之核心将控以及纳税人、财务人员自保指南
课程大纲
导引：
数电发票和金税四期有什么关系？金税四期是否已周全上线？
1. 资料共享+资料比对（达成新一户式画像）
2. 资金控税（账外经营一网打尽）
3. 数电发票和业务互相印证，促成税务后台“自动记账、自动算税”
碰头：
税务系统会穿透银行系统，达成对纳税人资金的实时监管吗？
碰头：
数电发票能否防范虚开？
1. 数电发票上线，资料管税迈入新的阶段
2. 数电发票、数电纸票、纸电发票，纸质发票的区别
3. 税局对数电发票开具额度的管控方式
4. 小规模，一般人对数电发票的剩余可用额度不同计算方式
5. 剩余可用额度和红字发票开具的关系
6. 数电红字发票开具的流程
7. 数电发票的标签化，要素化、去版式、授信制、赋码制
8. 发票开具时，就一线经验说，出现红黄蓝预警
9. 剖析每张特定业务的数电发票
10. 数电发票开具后具体交付流程
11. 数电发票归档的合规方式
12. 数电发票的防重复报销
13. 数电发票周全上线后，对财务人员具体影响
14. 数电发票周全上线后，公司合规化解方向
一、发票开具阶段隐患防控
1. 极具迷惑的“混合销售”和“兼营”
实例：
仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司是怎么被税筹带入沟里！
实例：
发票流转开具，涉及三家公司，换个角度看，到底哪家开票税率出现了问题！
2. 超出经营范围，发票的开具办法
碰头：
发生了常态性但超出了经营范围的业务，就一线经验说，发票就不能开具了吗？
3. 提前开具发票的虚开隐患将控
实例：
提前开具发票，被认定为虚开！
预警指标：
公司开具发票收入大于所得税收入
4. 三流一致的合理运用
1）货物流
2）资金流
3）发票流
碰头：
您公司的发票管控有严格遵循三流一致吗？
5.
直接收款、预收、赊销、分期等等不同收款模式下的增值税纳税义务发生时间
实例：
从底层推演上周全梳理不同纳税义务发生时间
碰头：
一律按照发票开具时间交税，合适吗？
二、票据取得阶段隐患防控
1. 跨年发票，跨期费用的税前扣除
1）账务和税务的不同处理
2）税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3）历史虚开发票引发的隐患，追征期的合理运用
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
2. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，具体来看，税前扣除不一定需要发票
2）违约金开票、不开票的推演把握
实例：
看违约金税前扣除的四种不同情形，在实际应用里，有票无票不绝 对！
3）税前扣除凭证除了发票外，就一线经验说，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标：公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
三、周全梳理异常凭证、虚开发票的界定
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，具体来看，当庭无罪释放！
4. 财务人员被卷入虚开经过，自保的三大要点
1）事前——树立隐患防范意识
2）事中——严格督导虚开行为
3）事后——刑法条款将控
情景一：公司取得高额咨询服务类发票税前扣除隐患和化解
实例：
咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
情景二：公司财务费用税前扣除未足额取得发票入账隐患和化解
实例：
未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
情景三：公司取得大型商超开具的发票税前扣除隐患和化解
实例：
预付款不征税发票税前扣除被查
情景四：公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
情景五：公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
情景六：公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，股东被税局追缴税款
情景七：公司取得作废发票税前扣除
实例：
因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。