课程背景
在当前复杂多变的经济环境和持续更新的税收政策来由下，建筑施工公司面临着诸多挑战，部分建筑施工公司在税务管控和财务核算方面存在明显的问题。金税四期下，海量资料管税威力不可小觑，收入、成本，发票或者各税种的问题近几年越来越多地被税务预警。
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对于会计上收入的核算，增值税上收入的确认、公司所得税上收入的确认，具体来看，财务人员往往无法把握好政策规定，带来相关税务隐患，出现递延确认收入的问题。
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税务局查税必查票，就一线经验说，尤其针对于增值税进项税额抵扣、公司所得税的税前扣除是否合规等等问题，开展了严厉的监管。
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2024年出台了新发票管控和施行细则已出，虚开发票量刑准则发生变化，发票隐患越来越大，怎样做好合规管控？
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业务决定税收。税收隐患来源于业务，换个角度看，却爆发于财务。财务要不成为背锅侠，要不空有一颗税务隐患防范的心却无力改变业务的错误做法。
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以上等等等问题，作为财务人员怎样自身遵守好新收入准则、税法相关规定、怎样在业务演进的进程中履行好财务人员的督导职责，规避好隐患？接受发票虚开的问题怎样防范、怎样化解？怎样在遇到税务问题或者分歧时，做好和税务机关的有效交流？
本次课程结合最新税务查验实例，带领财务人员精确把握隐患“新坐标”，对税务机关突出关注的建筑业界重大事项、高隐患以及公司日常核算中疑难、热点问题开展“穿透式”解说，全方位降低公司税务隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、 周全掌握建筑施工业界税务相关政策法规和新收入准则的核心要点。
2、 纵深领会增值税发票 “四流一致” 的内涵和业务真实性的把关办法。
3、 结合最新发票管控政策，拉升发票管控和隐患防范本领。
4、增强部门间的交流协同本领，助推各部门在税务合规方面的协同配合。
课程大纲
一、新收入准则下的收入确认要点
1. 以将控权转移替代隐患报酬转移作为收入确认时点的判断准则
2. 新收入准则和建造合同准则的区别
3. 收入确认的“五步法模型”
4. 完工百分比法和投入产出法的区别
5. 时段履约和时点履约的区别
二、不同税种收入的确认要点：收到预收款，进度款、质保金
1.增值税：
1）财税（2016）36号文件条款
2）新增值税法相关条款
2.公司所得税
1）国税函 （2008） 875号文件
预警指标拆解：
公司开具发票收入大于所得税收入
公司财务报表收入大于增值税收入
实例：
建筑公司被双随机，自查查补收入2000万
一、发票管控施行细则要害变化点
1. 明晰“和实际经营业务情况不符”的情形，在实际应用里，便于界定虚开行为
2. 完善发票违法行为处罚程序，和现行法律法规相衔接
3. 细化以其他凭证代替发票采用的情形，自制凭证入账面临处罚
4. 明晰税务机关有权调整纳税人领用发票的种类以及额度
5. 顺应发票电子化改革，配套拟定管将控度
二、发票隐患排查和合规管控
1. 成本费用虚列或者提前结转少缴公司所得税
实例：
暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
4. 汇算清缴中跨年发票怎样处理？
5. 应取得而未取得或者不合规外部凭证的补救措施
6. 费用共同分摊的处理和租用费用分摊的实际运用
7. 追补扣除处理化解招数
8. 应取得而未取得或者不合规外部凭证的补救措施
9. 两高关于危害税收征管刑事案件司法解释
10，“三流、四流、五流一致”等等隐患防控要点
11. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
12. 取得虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
13. 税法虚开和刑法虚开界限将控：建筑挂靠开票，是否为虚开行为？
实例：
一审、二审认定虚开专票罪，换个角度看，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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