课程背景
公司所得税汇算清缴是公司一年一度的要害税务事务，其准确性和合规性直接关系到公司的税务成本、财务状况以及法律隐患。
2025年1月份，运行层面，国家税务总局发布了2025年第1号公告，就一线经验说，基于优惠政策的落实和财务报表样式的结合，对于公司所得税汇算清缴部分表单开展了修订和说明。2025年7月份，国家税务总局发布了17号公告，精进了预缴纳税申报表。这些都在一定程度上对相关事项和业务的资料施行了细化要求，也借助资料比对加强了对公司的日常监管。
2026年作为十五五开局之年，将进一步拉升税收隐患管控质效，持续加强重点领域税收监管。故而，随着智慧税务的推进，公司资料隐患倍增，围绕日常经营的收支、税收优惠的享受，资产损失的扣除，资料的留存备查、个税社保的联动监管、关联交易税务隐患等等都是税务机关重点关注的内容，那么财务人员怎样化解隐患、怎样未雨绸缪、怎样合规申报成为了纳税人亟待关注的重点问题。
本次课程对公司所得税高危涉税隐患开展识别、评核和化解。本课从收入、扣除、优惠、税会差异、申报、证据链等等方面入手，让政策和实务得到高效结合，使公司规划合理，汇缴得当，为全年公司所得税申报合规保驾护航。
课程收益
1.掌握公司汇算清缴的收入、扣除、优惠等等重难点事项处理
2.掌握多税种融合下的税会差异调整和证据链管控
3. 弄懂海量资料监控规则，梳理税务疑点，掌握化解办法
4. 增强隐患识别和化解本领，高效率助力公司税务合规
课程大纲
1.全国税务事务会议2026年重点监管领域
2.审计事务报告近年来呈现的税收征管问题
3. 税务隐患预警指标的推送和规划规则
4. 历史遗留问题倒查
1．会计上采用净额法，从实践看，是否也适用于税务处理？（总额法PK净额法）
2. 充（供）电业务的收入确认
3．财政补助收入的会计、增值税和公司所得税处理
4. 违约金税会处理差异
5. 零售业不同的经营模式下的税会差异调整
6. 线上销售收入确认的隐患点
7. 满减、满赠等等促销活动的税会处理
一、工资薪金的个税社保强监控税务隐患化解
1.工资薪金个税、企税和社保三者比对常态化
2.集团公司人员委派模式下，落地时，工资扣除的主体
3.补充医疗保险个税申报和公司所得税税前扣除
4. 最严社保下的公司社保隐患拆解和化解
二、资产以及损失类事项隐患识别和化解方案
1.固定资产一次性扣除季度和汇缴填表拆解：预缴、汇缴都可享受，梳理报表推演
2.固定资产一次性扣除要点将控
3.法定资产损失，实际资产损失的区分
4.存货、固定资产、坏账损失怎样税前扣除要点
5.公司以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，就一线经验说，税务机关却不允许损失扣除？
三、研发费用加计扣除政策以及隐患识别
1. 负面清单业界
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技艺公司资格被否定
5． 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
四、小型微利优惠政策隐患识别和化解
实例：
接受虚开发票，落地时，人为调整年度应纳税所得额以骗取享受优惠资格
实例：
借助实际将控人个人账户收取，形成“账外账”，违规享受小型微利公司优惠政策
五、关联交易隐患识别和化解
1. 资金无偿拆借税务隐患
2. 集团公司管控费提取问题
3. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
4. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
5. 母子公司“上挂下派”社保、税收和会计处理
六、税前扣除证据链管控
1. 跨年发票，跨期费用的税前扣除
1）会计和税务的不同处理
2）税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3）历史虚开发票引发的隐患，追征期的合理运用
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
2. 税前扣除和发票的恩恩怨怨
1）有发票不一定能税前扣除，往细里说，税前扣除不一定需要发票
2）税前扣除凭证除了发票外，实操中，无票列支的合理情形
碰头：
实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
3. 虚开发票隐患将控
法办函[2025]1595号：虚开增值税专用发票“虚抵进项税额”行为性质建议的答复
实例：
郭某，刘某逃税案—以虚开的增值税专用发票抵扣逃税的，运行层面，应根据主客观相一致要则依法处理
实例：
沈某某非法出售增值税专用发票案—对利用平台倒卖发票牟利的行为应依法惩处
实例：
陈某某虚开增值税专用发票案—依法惩处为骗取税款而虚开增值税专用发票的行为
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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