课程背景
今年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，执行层面，补税从千万到上亿不等等，补税原因有政策变化、少计税、未按照规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策领会有偏差等等等等情况，甚至被追到了1994年。
从当下税收征管动向来看：从八部门联合治税，在实际应用里，到全国统一的新电子税务局上线，到2023审计事务报告中提出的税务部门组织财政收入不到位，在实际应用里，到国家税务总局回应“倒查30年”。
此情此景下，公司的税务合规管控是每位纳税人需要重视并及时完善的一个隐患版块。
那么面对这样的严监管，我们公司怎样化解财税隐患？怎样提前做好防范措施？怎样精准掌握和灵活运用最新税收政策降低税收负担和隐患？怎样提前做准备为来年的汇算清缴事务打好基础？
本课以实务实例为引，针对公司要害科目财务处理、财税指标、财务报表、发票、合同等等常见隐患点和怎样开展差错更正开展了不同维度的梳理，指导财务人员怎样和各部门配合做好财务内部梳理以及相关隐患的审视，从改进和合规的角度，破解业、财、税一致性的实操难题。
课程收益
【审时度势】掌握2024年要害税收政策运用情境以及细节
【以案说税】知晓账务处理、财务报表涉税隐患以及有效防控打法
【落地实操】掌握差错更正等等调账办法，提前做好账务规划
【化解有方】提前做好年终财税隐患自查事务，助力来年汇算清缴合规
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1. 金税四期核心功能和税务征管数智化转型的路径、标的（2021-2025年）
2. 从最初两部门到如今八部门联合治税
3. 2023年审计事务报告下发：税务部门组织财政收入不到位，造成税款离职
4. 2024年税务稽查重点业务以及业界
5. 怎样达成资料共享+资料比对（新一户式画像）
实例：
上市公司维维食品子公司：倒查消费税30年
实例：
上市公司宁波博汇化工：补税5个亿，补到停产+裁员
实例：
税款应收尽收，颗粒归仓下的补税，罚款最小额来袭：罚款1.15元
实例：
中国烟草某省烟草公司被“双随机”案源选中
……
二，数电发票和金税四期的关系（剖析每张特定业务数电票和公司业务间的强关联）
——数电发票是促成金税四期管税的一大抓手
1. 资料透明化
2. 促成税务后台“自动记账，自动算税”：全国统一的新电子税务局上线后的隐患管控
3. 数电发票能防止虚开吗？
实例：
全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和公司业务之间互相印证
实例：
数电发票的强大之处不在于实操便捷，往细里说，而在于穿透业务直达税收核心！
1. 先进制造业增值税加计抵减政策
2. 研发费用加计扣除政策
3. 小规模纳税人增值税减免政策
4. 小微公司和个体工商户所得税减免
5. 新能源汽车车辆购置税减免
6. 退役士兵，重点群体创业、就业税收优惠
7. 全年一次性奖金政策
8. 新《公司法》要点
9. 新《会计法》要点
……
1. 预收账款
实例：
借助预收账款方式销售货物，被认定为偷税！
2. 预付账款
实例：
“金屋藏娇”，换个角度看，借预付账款之名行融资之实
3. 应收账款
实例：
两千万元坏账损失，“坏”在了哪儿
预警指标：
公司资产损失税收金额较大
4. 往来科目
实例：
借助填列负数降低资产总额，实操中，违规享受小型微利税收优惠
5. 应付账款
碰头：
超过三年的应付未付款，运行层面，是否应作为收入并入应纳税所得额？
6. 其他应收款、其他应付款
碰头：
两家公司一个老板，拆借资金补税4800多万！
7. 存货
实例：
“暂估”库存商品虚增成本，实操中，千万税款在账中蒸发！
8. 长期股权投资
实例：
股权转让价格评核价偏低，补税滞纳金2000余万元
9. 固定资产
实例：
固定资产和在建工程此增彼减，发现房产税偷税！
10. 预计负债
实例：
预提修理费操控利润，就一线经验说，降低应纳税所得额
11. 资本公积
实例：
某电器公司资产评核增值，却被稽查重罚！
12. 盈余公积
实例：
公司盈余公积转增资本，被补交巨额税款
13. 未分配利润
实例：
未分配利润冲减股东其他应收款，运行层面，补缴个税40万！
14. 所有者权益
实例：
自然人股权转让零元、壹元、平价，为何税务局不认可？
15. 营业收入
实例：
某集团公司关联方交易避税被认定为偷税！
预警指标：
公司开具发票收入大于所得税申报收入
16. 营业成本
实例：
营业收入和营业成本增长率异常，从实践看，查出虚挂库存商品隐瞒销售收入少缴税款问题！
预警指标：
公司所得税税前扣除金额大于取得发票金额
17. 销售费用
实例：
新冠抗原生产公司虚列咨询费上亿元，被查补税2550万
预警指标：
公司取得大额咨询费发票税前扣除
18. 管控费用
实例：
管控费用中研发费用大于A107012表加计扣除金额被查
19. 研发费用
实例：
违规列支研发费用加计扣除，补税190万！
预警指标：
公司违规享受研发费加计扣除优惠政策
20. 应付职工薪酬
实例：
国企借助虚开发票套取员工工资税前扣除，具体来看，就一线经验说，完胜税务局！
预警指标：
工资薪金支出大于所得税申报的工资总额
21. 其他收益/营业外收入
实例：
从财政来的资金，一定是政府补助吗？看会计，增值税和公司所得税怎样各自为政？
预警指标：
收到财政补贴，落地时，未见申报收入
22. 信用减值损失
实例：
财务人员账务处理错误，落地时，错误享受了损失税前扣除！
23. 营业外支出
实例：
违约金是否要开票、要交税？税前能否扣除？
24. 税金以及附加
实例：
关联方租用土地建办公楼，往细里说，房产税被补税！
一，增值税隐患排查和合规管控
1. 混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患
实例：
仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司怎么被税筹带入沟里！
2. 直接收款、预收、赊销、分期等等不同收款模式下，增值税的纳税义务发生时间
实例：
从底层推演上周全梳理不同纳税义务发生时间
3. 物业管控服务、租赁服务提前一次性收取款项，具体来看，厘清纳税义务发生时间
4. 违约金开票or不开票的核心推演
实例：
退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
预警指标拆解：
公司开具发票收入大于所得税收入
5.提前开具发票的虚开隐患将控
实例：
提前开具发票，就一线经验说，从实践看，被认定为虚开！
6. 发票进项税额抵扣问题
1）特定业务的数电发票无标签
2）通行费发票抵扣问题
3）旅客运输服务发票抵扣问题
二、公司所得税隐患排查和合规管控
1. 坏账损失三大核心扣除要点将控
1）满足税法确认损失条件
2）会计上开展确认账务处理
3）汇算申报
实例：
两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
实例：
应收账款为何有法院判决，实操中，税务机关却不允许损失扣除？
2. 财政补贴合规处理以及隐患化解
1）财政补贴性质界定：补贴or收入
2）不征税收入和免税收入的区别
3）不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
实例：
收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验
3. 关联交易税务合规以及隐患防范
1）公司、股东之间资金无偿借贷，视同销售隐患
2）集团公司内部统借统贷、无偿拆借优惠政策的运用要点
3）关联公司低价销售商品，“合理低价” 的将控
4）上交“管控费”≠接受“咨询费”，看咨询费、服务费等等税前扣除隐患防范！
实例：
老板不服：都是我的公司，换个角度看，拆借资金为何要交税？这不是多余吗？
实例：
上市公司藏格矿业，往细里说，向关联公司销售卤水价格偏低，在实际应用里，补税滞纳金4.79亿
4. 研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
1）最新税收优惠政策力度以及要点剖析
2）研发费用加计扣除政策采用范围
3）研发活动怎样界定、怎样立项？
4）研发项目的组织形式：自主研发，委托研发、携手研发和集中研发
5）研发费用加计扣除留存备查资料
6）最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
三、财产行为税隐患排查和合规管控
1. 城建等等附加税隐患排查
2. 房产税隐患排查
3. 城镇土地采用税隐患排查
4. 印花税隐患排查
实例：
某政府持股建设投资集团被稽查，周全查补税款
实例：
关联方无租采用房产，换个角度看，补税300万
实例：
参训者咨询实例：交了多年的冤枉印花税
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，具体来看，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，运行层面，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，落地时，落地时，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. 发票之一户式预警指标拆解
1）公司取得高额咨询服务类发票税前扣除隐患和化解
实例：
咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2）公司财务费用税前扣除未足额取得发票入账隐患和化解
实例：
未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3）公司取得大型商超开具的发票税前扣除隐患和化解
实例：
预付款不征税发票税前扣除被查
4）公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
5）公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
6）公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，股东被税局追缴税款
7）公司取得作废发票税前扣除
实例：
因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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