全面预算与成本控制-从战略规划到精细化运营

1. 公司方略、周全预算和成本管控的一体化关系

1）方略对预算的指引作用

①方略解码

②方略地图和平衡计分卡

2）预算对方略的量化和落地

①资源配置功能

②交流协调功能

3）成本管控对方略的支撑

①成本领 先方略

②差异化方略

2. 周全预算管控的整体流程和组织保障

1）周全预算管控流程

①预算编制流程

②预算执行和监控

③滚动预算

④预算考评和激励

2）周全预算的组织保障架构

①预算管控委员会

②预算归口管控部门

③预算执行单位

3. 成本管控在预算执行中的核心作用:从“成本计算”到“价值创造”

1）成本管控理念的演进

①传统成本计算的局限

②方略成本管控的兴起

2）价值链拆解和成本精进

①识别价值链活动

②识别成本动因

③寻找成本优势

1. 预算编制的起点:经营标的和销售预算

1）销售预测办法

①定性预测法

②定量预测法

2）销售预算的编制

①确定销售量和销售单价

②计算预计销售收入

2. 业务预算的编制:生产预算，采购预算、费用预算

1）生产预算

①生产量计算公式

②存货政策

2）直接材料、直接人工和制造费用预算

①直接材料预算

②直接人工预算

③制造费用预算

3）期间费用预算

①销售费用和管控费用

②财务费用

3. 财务预算的编制:预计利润表，预计资产负债表、现金预算

1）现金预算的编制

①现金收入预测

②现金支出预测

③现金余缺和筹融资

2）预计利润表和预计资产负债表的编制

①编制预计利润表

②编制预计资产负债表

③财务预算的勾稽关系

4. 预算编制中的成本规划:怎样拟定合理的成本标的?【实例碰头】

1）设定成本标的的办法

①历史资料趋势法

②标杆管控法

③价值工程法

1. 成本性态拆解:固定成本、变动成本和混合成本

1）成本性态的分类

①固定成本

②变动成本

③混合成本

2）混合成本的分解办法

①高低点法

②回归拆解法

③账户拆解法

2. 本量利拆解:为预算标的达成提供要害决策支持【实战上手】

1）本量利拆解的核心概念和公式

①贡献边际和贡献边际率

②盈亏平衡点（保本点）

③安全边际和安全边际率

2）本量利拆解在决策中的运用

①标的利润规划

②货品结构决策

③定价决策

1. 成本计算的基本办法:品种法、分批法、分步法概述

1）办法概述和适用范围

①品种法

②分批法

③分步法

2. 成本的归集和分配实战【核心上手】

1）生产费用的归集和分配(材料、人工、制造费用)

①要素费用的归集

②直接费用和间接费用的划分

③制造费用的分配

④核心上手：制造费用分配

2）完工货品和在货品之间的成本分配

①成本分配的必要性

②在货品盘查和约当产量法

③核心上手：约当产量法运用

3. 精准成本资料对预算执行和将控的意义

1）预算和实际对比的基础

①为差异拆解提供依据

②防止错误的管控信号

2）支撑定价和盈利本领拆解

①成本加成定价法

②货品盈利本领评核

1. 准则成本架构:预算标的落地为成本将控准则

1）准则成本的拟定

①数量准则

②价格准则

③准则成本卡

2. 预算执行监控:成本差异计算和拆解(直接材料、直接人工、制造费用)

1）差异拆解基本模型

①总差异的分解

②差异的性质

2）各项成本差异的计算和拆解

①直接材料差异

②直接人工差异

③制造费用差异

1. 作业成本法原理:从资源到作业,从作业到货品的成本追溯

1）传统成本法的弊端

①“产出导向”的分配

②“花生酱式”的成本分摊

2）作业成本法的推演和步骤

①识别作业和构筑作业库

②为作业库归集成本

③选项成本动因

④计算成本动因率并分配成本

2. 借助作业成本法开展成本动因拆解和流程透视【实例剖析】

1）实例剖析：ABC在某制造公司的运用

①实例来由和传统成本核算结果

②构筑作业成本模型

3. 基于作业成本资讯精进预算资源配置、定价和盈利本领拆解

1）作业预算

①作业预算的编制流程

②ABB和传统预算的对比

2）精进定价和盈利本领拆解

①精准的货品/买方盈利本领拆解

②支持价值定价

③驱动持续改进

1、课程总览：系统回顾“方略→预算→核算→将控→精进”的管控闭环

2、核心抓手串讲：预算编制、本量利、准则成本、作业成本法的综合运用

3、从学识到实践：拟定将课程内容运用于实际事务的个人行动规划

4、交流答疑和课程收束

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博闻智咨询|钟焕奎老师