高新技术企业财税实务

高新技艺公司财税概述

高新技艺公司的认定标志

高新技艺公司的优势

1）助推公司科技转型

2）拉升公司品牌样貌

3）享受税收减免优惠政策

4）拉升公司市场价值

5）拉升公司资本价值

研发费用的归集和分配

1、人员人工费用

1)判定归集的研发人员人工费用是否准确

2)核对工资、奖金发放记录以及管控层相关决议以及支付记录

3)是否存在将非研发人员工资薪金列入研发开发费用的情况;

4)涉及人员人工费用分摊的，核查其分配办法是否合理，金额是否正确。

2，直接投入费用

1）直接消耗的材料，燃料和动力费用;

2）用于中间试验和货品试制的模具、工艺装备开发以及制造费

3）不构成固定资产的样品、样机以及一般测试手段购置费，试制货品的检验费;

4）用于研究开发活动的仪器、装置的运行维护、调整、检验、检测、维修等等费

5）借助经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费

3，折旧费用

1）用于研究开发活动的仪器、装置和在用建筑物的折旧费

2）研发设施的改建、改装、装修和修理进程中发生的长期待摊费用。

4，无形资产摊销费用

1）用于研究开发活动的软件、学识产权、非专利技艺的入账价值

2）软件、学识产权、非专利技艺(专有技艺、许可证、规划和计算办法等等)的摊销办法

5、规划费用

6、装备调试费用

7，委托外部研究开发费

1）委外研发的分类

2）委外研发的扣除办法

8、其他费用

高新技艺货品（服务）收入

1、高新技艺货品（服务）收入

1）技艺转让收入

2）技艺服务收入

3）接受委托研究开发收入

2，总收入：

1）主营业务收入

2）营业外收入

3）补贴收入

公司研发费用额的确定

1）研发费总额占同期销售收入总额的比例条件

2）研究开发费用的归集范围以及口径

①高新技艺公司认定口径

②加计扣除口径

③公司会计核算口径

3）专家评价表

①研究开发组织管控水平

②科技结晶转化本领

③自主学识产权数量

④销售和总资产成长性

研发费用的税收优惠

①研发费用加计扣除

②高新技艺公司所得税率

③亏损弥补期延长

高新技艺公司税收筹划要点

1、未雨绸缪——做好前期规划事务

1）要确定有利的业界领域

2）要办理必要的资质认定

3）要和税务机关保持良好的交流

2、明智选项——增值税小规模纳税人

1）小规模纳税人不再区分工业和商业征收率

2）高新技艺公司的货品多为高附加值货品

3）由小规模纳税人向一般纳税人的转换，往细里说，必然要增加会计成本

4）公司购入的专利权、非专利技艺等等无形资产的抵扣隐患

3、降低税基——费用最大化

1）研发费用加计扣“就高不就低”

2）达成公司税后利润最大化

3）结合过渡期“三免三减半”“两免三减半”税收优惠政策

放弃高薪技艺公司税收优惠的相关问题

1、同时满足其他更为优惠的条件

1）小型微利公司条件

2）处于软件生产公司优惠期

3）弥补亏损后仍然还有亏损

2，放弃享受高企优惠需要准备留存备查资料

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|胡冬梅老师