非现场审计及远程审计数据分析

模块一、非实地审计

一、非实地审计概述

1、非实地审计的含义

2、非实地审计的条件

1）不受时间、空间限制

2）可用来拆解被审单位的系统和技艺。

3、非实地审计的达成形式

4、非实地审计存在的问题

二、怎样施行非实地审计

1、非实地审计项目的施行特点

2、实地审计程序内容:

1）审前准备阶段

2）审计施行阶段

3）审计报告阶段

3、非实地审计程序内容

1）审前准备阶段

2）审计施行阶段

3）审计报告阶段

4、非实地和实地审计的结合

三、非实地审计在审计演进趋势中的作用

1、非实地审计具备如下特点。

1）审计覆盖面大，执行层面，审计的深度也有所增加

2）审计成本大大降低

3）拉升审计效率，增加宙计价值

2、非实地审计在内部审计中的作用

1）非实地审计具备提前预警预报隐患的作用

2）非实地审计具备拉升审计事务效率的作用

3）非实地审计有拉升审计管控本领的作用

4）非实地审计有保证审计事务质量的作用

四、充分发挥非实地审计作用的对策

1.构筑和现代公司制度相适应的内审管控模式

2.拉升非实地审计事务的科技含量

3.加强内部审计人员非实地业务培训

模块二、数智化审计以及资料拆解

计算机审计中的资料安全和保密防范

计算机审计取得的丰硕结晶以及演进前景

计算机审计扩大了审计的覆盖面

计算机审计强化了对关联事项的监控

计算机审计纵深了对疑点问题的迫踪

计算机审计精进了审计资源的整合

计算机审计简化了审计取证记录和整理汇总

基于海量资料的审计模型架构

1、海量资料对审计的影响

2、海量资料审计和审计模型

3，全寿命4C审计模型

1）

全寿命4C审计模型内涵以及模型引见

--资料预处理模型

--审计拆解模型

--结果展示模型

--质量将控模型

2）全寿命周期管控

3）全寿命4C审计模型构筑思路

4）全寿命4C审计模型的构筑步骤

5）全寿命4C审计模型的运用

四、

基于现有审计学识的资料拆解办法

1.合规拆解办法

2.趋势拆解办法

3.比率拆解办法

4.结构拆解办法

5心得拆解办法。

多维资料拆解

五、运用资料挖掘技艺发掘未知审计学识

1.运用统计拆解技艺发现偏差资料

2.运用关联拆解技艺揭示要害属性

3.运用孤立点拆解技艺挖掘审计疑点

4.运用聚类拆解技艺确定审计重点

5.资料挖掘系统的主要特点

--比较强大的资料采集功能

--灵活的资料拆解手段

--较好的大容量资料展示功能

--特定的拆解抓手效率较高

模块三、计算机审计的隐患管控以及绩效拆解

一、计算机审计面临的审计隐患

1.在计算机审计施行阶段，对电子资料缺乏有效的组织管控

2.计算机审计的运用，使审计取证事务的复杂性加大

3.远程实地审计中，审计资料保管分散，集中管控难度大

4.四是计算机审计结束后的“电子垃圾”

5.计算机审计尚外干探索演进阶段的重采用轻管控的问题

6、计算机资讯系统的安全威胁和保护制度

二、审计隐患模型

1、定义以及计算方式

2、形式以及演进拆解探讨

1）认定层次隐患

2）认定方略隐患

--拆解经营环境

--拆解经营货品

--拆解经营模式。

3）分配剩余审计隐患

3、审计进程

1）环境拆解

2）货品拆解

3）模式拆解

4、模型比较：审计隐患模型要素组成

1）主要的审计隐患模型

2）审计隐患模型推演关系剖析

三、公司经济效益审计的内容

1、经济效益审计的概念

2、开展公司经济效益审计的客观必然性

1）财务审计演进到了一定水平

2）政府和社会公众更为关注经济活动的效益

3）审计人员素质的周全拉升

4）相关法律的健全

3、公司经济效益审计的内容

1）总体经济效益评价

(1)确定已达成的经营结晶水平

(2)审查规划标的的完成情况

(3)和相关指标开展比较，进而收束其成绩并揭示其存在的差距

2）主要业务经营活动审计

常规经营活动的审计,——采购、存储、生产和销售等等业务的审查

主要经济资源利用的审计

原材料利用效益

劳动力利用效益

固定资产利用效益

资金利用效益

能源利用效益

四，经济效益审计评价依据

1.经济效益审计选用的办法

1）确定评价指标架构

2）收集评价指标的资料资料

3）确立审计依据。

2.公司经济效益审计的标的

1）总体审计标的和具体审计标的

2）效益审计标的隐含着效益审计的四个要素

——准则--应该为何?指被审计单位应该遵循的准则和要则;

——后果--实际为何?指被审计单位实际行为和规定准则对比的差异结果

——原因--为何?指遵循或者未遵循准则的行为;

——建议--怎么办?指提出改进管控和拉升效益的建议

3）效益审计标的应构筑在合规性审计的基础上

效益审计标的是总标的和分标的的统一体

借助哪些审计模式达成以上审计标的

——以制度为导向的审计模式

——以结果为导向的审计模式

——以业务为导向的审计模式

3.怎样开展经济效益审计

1）应选项好开展效益审计的最 佳切入点

2）审计机关应加强对审计人员效益审计的研习和培训

3）要做好效益审计的“三化”建设,力争高起点开展效益审计

4）要改变审计观念,在效益审计中应重揭露问题,轻处理处罚

3.经济效益审计的内容空间拓展

1）无形资产的大量投入，使无形资产管控审计日趋要害

2）科技投资评价和项目隐患管控审计成为高科技项目经济效益审计的要害内容

3）人力资本是公司的要害资产，人力资本管控审计将成为经济效益审计的重点

4）公司资讯系统内将控度的审计成为资讯网络通讯技艺来由下内部经济效益审计重点

五，经济效益审计的基本程序

1.经济效益审计的三个阶段

--准备阶段

--施行阶段

--结束阶段

2.内部经济效益审计的主要做法

1）积极开展绩效评价

2）审查项目的可行性研究

3）评价单位各项将控制度和管将控度是否健全有效

4）评价单位组织机构的设置是否适当有效率

5）大力开展对公司的采购、生产、销售等等营运系统的审计

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