金税四期时代的税务风险自查及应对

一、税务机关是怎样发现公司涉税问题的？

1.税务机关拆解公司涉税问题的具体办法和流程是怎样的？

2.税务机关怎样获取公司的相关涉税资讯？

3.怎样借助预警架构筛选评核对象？

4.三张报表，看透公司涉税问题

5、纳税申报表和财务报表的资讯比对

二、资产负债表资料中隐藏的涉税隐患

（一）流动资产类科目涉税隐患

1、货币资金

1）巨大的货币资金余额为

2）货币资金交易为税务稽查指明的核查方向

2，应收账款、应收票据

1）应收账款增长和收入达成不匹配反映了公司哪些涉税问题？

2）关联应收、应付款项比例异常反映出公司什么税收隐患？

3）应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？

3，其他应收款、预付账款

1）其他应收款占比过高可能会引发哪些隐患？

2）其他应收款出现负数意味着什么？

3）巨额预付账款背后隐藏着什么税收秘密？

4，存货

1）存货大幅减少，具体来看，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

2）存货周转期过长是否说明公司存在涉税问题？

（二）长期资产科目涉税隐患

1、固定资产增加，收入无明显增长，公司就一定有涉税问题？

2、税务查验人员怎样借助在建工程项目资料查找公司涉税隐患？

3、长期股权投资的变化值

4、长期待摊费用的内容以及税务隐患

（三）负债类科目的涉税隐患

1、应付账款期末余额大幅增长，收入无明显增长，反映出公司怎样的税务隐患问题？

2、预收账款余额较大，税务机关的关注方向会为何？

3、预收账款减少金额过大，公司会有问题吗？

4、存货和预收账款配比拆解结果怎样揭示公司隐患问题？

5、其他付收款占比过高可能会引发哪些隐患？

短期借款和长期借款项目资料和税务隐患有关系吗？

（四）权益类科目的涉税隐患

1、所有者权益类报表项目资料中隐藏的涉税隐患

2、盈余公积的增加数大于净利润的10%，公司会有税收问题吗？

3、资本公积增加或者减少有税务隐患吗？

三、利润资料中隐藏的涉税隐患

（一）税会差异处理的涉税隐患

忽视税税差异、税会差异怎样处理才能隐患最小？

哪种情况下的跨年收入会存在税会差异？

（二）指标变动率的涉税隐患

1、主营业务收入成本利润的匹配

1）存货周转率和营业收入之间有着怎样的配比关系？

2）营业收入和营业利润倘若没有同方向同幅度变化，会有隐患吗？

3）公司货品单位成本大于业界平均水平会有税务隐患吗？

4）营业收入和营业成本倘若没有同方向同幅度变化，会有隐患吗？

5）税务机关怎样借助成本和费用配比拆解确定查验重点？

6）营业利润率怎样说明公司异常税务隐患问题的？

2、营业外支出金额增减率异常为税务机关指明了怎样的查验方向？

3、什么情况属于税金以及附加异常？

4、营业收入和期间费用倘若没有同方向同幅度变化，会有隐患吗？

5、减免税期满后利润陡降说明公司可能隐藏了什么秘密？

四、现金流量表资料中隐藏的涉税隐患

1、造血——经营现金流

1）销售商品提供劳务收到的现金和营业收入之间存在着怎样的勾稽关系？

2）收到与其他经营活动有关的现金项目资料潜藏了哪些税务隐患？

3）购进商品接受劳务支付的现金项目和营业成本之间存在怎样的勾稽关系？

4）支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费项目资料潜藏了哪些税务隐患？

2、抽血——投资现金流

1）处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额会反映什么涉税行为？

2）处置子公司以及其他营业单位收到的现金净额和股权转让行为之间有关系吗？

3）购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金项目资料会潜藏哪些隐患点？

4）投资所支付的现金和吸收投资收到的现金，落地时，是否是税务机关的关注重点？

3，输血——筹资现金流

1）税务机关怎样借助分配股利、利润或者偿付利息支付的现金查找公司涉税隐患？

2）明股实债问题

3）资本弱化问题

五、非税事项资料监管的比对异常

1、社保资料

2、土地事项

3、涉诉事项

4，关联方交易事项

5、公司注销、分立、变更形式等等

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|胡冬梅老师