进一步深化税收征管改革的意见解读

一、税收征管改革的总体要求

1，税收征管改革的指导思想

1）把握新演进阶段、贯彻新演进理念

2）构筑新演进格局，深化税收征管制度改革

3）着力建设以服务纳税人，缴费人为中心

4）以发票电子化改革为突破口推进精准监管，精诚共治

5）以税收海量资料为驱动力推进精确执法，精细服务

6）高集成功能、高安全性能、高运用效能的智慧税务支撑

7）拉升税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本

2、税收征管改革的事务要则

1）确保党中央，国务院决策部署落实到位

2）坚持依法治税，精进税务执法方式拉升税收法治化水平

3）坚持为民便民，执行层面，进一步完善利企便民服务措施

4）坚持问题导向，运行层面，补短板、改弱项，破解税收征管中的突出问题

5）坚持深化“放管服”改革，促成税务执法、服务，监管的全方位变革

6）统筹推进各项改革措施，整体性集成式拉升税收治理效能

3、税收征管改革主要标的

1）税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上的演进标的

2）“无隐患不打扰、有违法要追究、全进程强智控”的税务执法架构标的

3）“线下服务无死角，线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务架构标的

4）“双随机、一公开”监管和“信用+隐患”监管为基础的税务监管架构标的

①“互联网+监管”为基本手段，以重点监管为补充

②从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

5）建成功能强大的智慧税务集执法、服务、监管于一体的运用系统

二、推进税收征管数智化升级和智能化改造

1、加快推进智慧税务建设

1）海量资料、云计算、机器智能、移动互联网

2）内外部涉税资料汇聚联通

3）线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度革新和业务变革

①达成法人税费资讯“一户式”智能归集

②自然人税费资讯“一人式”智能归集，

③税务机关资讯“一局式”智能归集

④税务人员资讯“一员式”智能归集，

纵深推进对纳税人、缴费人行为的自动拆解管控

对税务人员履责的全进程自控考核考评

对税务决策资讯和差事的自主分类推送

稳步施行发票电子化改革

全国统一的电子发票服务平台

为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等等服务

拟定出台电子发票国家准则，有序推进铁路、民航等等领域发票电子化

达成发票全领域、全环节，全要素电子化，着力降低制度性交易成本

深化税收海量资料共享运用

探索区块链技艺在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等等方面的运用

持续完善税收海量资料云平台，加强资料资源开发利用

税务部门和相关部门常态化、制度化资料共享协调制度；

保障涉税涉费必要资讯获取；

健全涉税涉费资讯对外提供制度，

加强安全态势感知平台建设，常态化开展资料安全隐患评核和查验

健全监测预警和应急处置制度，确保资料全生命周期安全

加强智能化税收海量资料拆解，

持续强化税收海量资料在经济运行研判和社会管控等等领域的深层次运用。

三、完善税务执法制度和制度

1、健全税费法律法规制度。

1）周全落实税收法定要则，

2）完善现代税收制度，助推构筑现代财税体制

3）促成修订税收征收管控法、反洗钱法、发票管控办法等等法律法规和规章

4）加强非税收入管控法制化建设

2，严格规范税务执法行为

1）坚持依法依规征税收费，从实践看，做到应收尽收

2）防止落实税费优惠政策不到位，征收“过头税费”

3）防止对税收事务开展不当行政干预等等行为

4）周全落实行政执法公示、执法全进程记录、重大执法决定法制审核制度

5）推进税务执法质量智能将控架构

①执法资讯网上录入

②执法程序网上流转

③执法活动网上督导

④执法结果网上查询

6）完善税务执法以及税费服务相关事务规范，健全行政处罚裁量基准制度

3、持续拉升税务执法精确度

1）革新行政执法方式，

①执法既有力度又有温度

②防止粗放式、选项性、“一刀切”执法

③把握一般涉税违法和涉税犯罪的界限

④税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度

⑤坚持包容审慎要则，积极支持新业界、新业态、新模式演进，往细里说，以问题为导向执法

加强税务执法区域协同。

推进区域间税务执法准则统一，

简化公司涉税涉费事项跨省迁移办理程序，达成资质异地共认

扩大跨省经营公司全国通办涉税涉费事项范围，努力达成全国通办

强化税务执法内部将控和督导

构筑周全覆盖、全程防控、全员有责的税务执法隐患督导架构

强化内外部审计督导和重大税务违法案件“一案双查”

四，推行优质高效智能税费服务

1，确保税费优惠政策直达快享

2、切实减轻办税缴费负担

3、周全改进办税缴费方式

4，持续压减纳税缴费次数和时间

5、积极推行智能型个性化服务

6，维护纳税人缴费人合法权益

五、精准施行税务监管

1、构筑健全以“信用+隐患”为基础的新型监管制度

2、加强重点领域隐患防控和监管

3，依法严厉打击涉税违法犯罪行为

六、深化拓展税收共治格局，强化税务组织保障

1、加强部门协同以及社会协同

2、强化税收司法保障

3、强化国际税收携手

4、强化税务组织保障

5、精进征管职责和力量

6、加强征管本领建设

7、改进拉升绩效考评

七、税收征管改革的贯彻施行

1、加强组织领导

2、加强跟踪问效

3、加强宣传带出

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博闻智咨询|胡冬梅老师