资产清查及固定资产管理

当前公司固定资产管控存在的问题

资产管控方面

固定资产内控管控缺乏

固定资产没有归口管控

固定资产没有定期盘查

资产管控部门监管力度不够

会计核算方面

会计人员本领不足

少计或者多计固定资产。

（1）应当计入固定资产的，具体来看，没有记录

（2）不应当计入固定资产的计入固定资产

固定资产会计核算存在问题

固定资产明细记录不全

和资产管控资讯系统中的固定资产名称、数量、金额、规格型号等等不符

没有资产管控资讯系统卡片，只有手工的固定资产名称、数量，金额的 EXCEL 表格。

盘盈盘亏的会计处理不正确

（5）固定资产原值确认不规范

（6）固定资产折旧计提不正确

（7）固定资产大修费用核算不正确

（8）固定资产减值准备不计提

（9）报废固定资产不做账务处理

二、固定资产管控的内容

1、实行固定资产全进程管将控度。

三、固定资产管控的化解措施

1、构筑健全固定资产管控内将控度，实行固定资产全进程管将控度。

2、加强人员管控，落实实物管人人员的任职条件、职责、培训、轮岗制度。

3、构筑基于物联网技艺的 RFID 资产管控资讯系统，对公司固定资产构筑施行计算机动态管控

4、构筑固定资产定期盘查制度

5、加强内部、外部审计督导管控力度以及绩效评价制度

6、资产管控部门及时做好资产清查核实事务，完善固定资产的处理、报废制度，盘活固定资产

四、公司固定资产管控的内容：

1、公司固定资产管控的特点

1）金额大

2）变现周期长

3）涉及的管控部门多

2、固定资产全流程管将控度

1）固定资产请购

2）购置验收管控

3）固定资产核算管控

4）固定资产维修管控

3、固定资产采购后评价以及问责制度

1）固定资产运行效率考核

2）固定资产处置的随意性

3）固定资产盘亏赔偿

4）固定资产维护不及时

五、

固定资产盘查流程以及注意事项

1、固定资产盘查的意义：

1) 让公司的管人者弄懂固定资产的状态（有多少闲置、多少在用）、损耗和折旧情况等等，以及时开展隐患将控和采购调整等等。

2) 支援公司的IT、固定资产管控员及时对计算机等等抓手开展维保，维修，以保证公司固定资产的正常运转。

3) 支援公司弄懂固定资产的位置、采用人、采用部门等等资讯。减少固定资产的离职和闲置率。

4) 弄懂全局的固定资产资讯，合理的采用和调拨固定资产，能够为公司节约成本。

2、固定资产盘查的范围

1）电子装置

2）机器装置

3）运输装置、车辆

4）房屋建筑物

3、固定资产盘查流程：

（1）数量盘查；

（2）重量盘查；

（3）账实核对（财务账和实物核对）。

（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。

3、固定资产盘查要求

1）盘查前准备：

取得公司的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘查商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘查规划

2）盘查中：

数量盘查、质量盘查、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照

3）盘查后：

倒轧（对于盘查日非资产负债表日的情况）、撰写盘查小结、计算差异、决定是否重新盘查或者扩大盘查范围

六、固定资产管控软件开展管控

1、管控软件开展管控操作流程：

1）固定资产入库操作。基础资讯录入或者导入

2）打印固定资产标签——条形码或者二维码标签

3）粘贴固定资产标签

4）创建固定资产盘查单

5）手机/RFID手持终端扫码盘查

6）查看固定资产盘查单

2、智能化资产管控给公司带来的价值：

1）支援公司构筑完整的固定资产管控台账。

2）拉升固定资产、装置的运作效率和利用率。

3）弄懂资产数量、采用人、部门等等资讯，减少固定资产的丢失和损坏。

4）拉升固定资产的管控和盘查效率，为公司节约人力成本。

5）全生命周期内，达成固定资产的“账、卡、物一致”

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博闻智咨询|胡冬梅老师