财务合规、合同审核及成本管控

财务合规模块

一、会计基础事务规范概述以及基本要求

规范目的

规范内涵

规范适用范围

规范总体要求

二，会计机构设置的要求

会计机构设置

会计机构职能

会计人员配置

会计人员职业道德

会计事务交接

会计事务场所

三、会计凭证

总体说明 摘要 注意事项

原始凭证 票据要求

记账凭证

会计凭证审核

会计凭证传递和保管

会计凭证装订

会计凭证遗失

实例 国庆失火实例

四、会计账簿

总体说明

会计账簿内容和启用

会计账簿登记

对账:谁和谁对？谁不能对账？

结账 反结账 上年数调整

会计账簿保管

五，财务报告

总体说明

财务报告内容

财务报告编制

财务报告审核

外部审计

财务报告提供

六、资讯化管控

总体说明

岗位职责

系统维护管控

资讯安全保障

七、会计基础管将控度

拟定要则

会计基础管将控度内容

不相容职务分离制度

轮岗制度

复核制度

合同审核模块

合同审核要点

1，律师法务角度审核要点

(1)审主体，既看别人又看自己。

(2)审内容，这主要包括权利、义务和责任。

(3)审意思表示；

(4)审查文字是否规范。

(5)审合同签订手续是否合法；

(6)审合同条款是否完备。

(7)审合同条款中的隐患防范措施；

(8)审合同纠纷的破解办法

2、业务角度审核要点

3、财务角度审核要点

4，税务角度审核要点

二、几类常见合同的审查

（一）买卖合同

1，注意审查对合同项下标的的描述，运行层面，应当有品名、规格、型号、数量、单价(或者总价)。

2、交货条款：交货时间、地点。

3，付款方式：应注意审查付款条件。

4、验收：应注意验收和付款的衔接问题。

5、运输条款：应注意审查运输费用的承担，运输和交货条款的衔接。

6，包装：注意审查是否有特殊的包装要求。

7，检验条款

8、安装、调试、初验、试运行和终验条款。

9，培训条款：注意培训费用、培训内容的约定。

10，保修：注意保修期限的起始点和保修期内故障的处理。

11，索赔和违约责任

12、争议破解

13、不可抗力条款

（二）建设工程合同(工程类合同)

审查合同总额或者称工程总价

合同总价和款项支付条款之间的联系

3、工程款的审计的条款

4，工程类合同涉及大量的合同附件和合同的相关条款的一致性。

5、审查竣工验收条款以及竣工验收又关系到交付、保修期等等。

6、注意违约责任的约定包括工期延误，工程质量问题造成无法验收时的违约责任等等。

7、对于经过招投标程序的，还需要审查有关的招投标文件和合同约定是否相符。

(三)租赁合同

1，《合同法》对租赁期限的格外规定

2，对于出租方对租赁标的是否享有完整的权利

3、租赁标的的维护问题以及维修义务

4、租赁合同中的转租条款以及赔偿责任

5、合同实质上是一个融资租赁合同的约定

6，违约责任方面，应注意出租人迟延交付租赁标的，从实践看，交付的租赁标的有瑕疵等等违约责任。

(四)业务携手类合同

1、审查携手各方是否具备携手的主体资格条件以及合同无效情形。

2、需要认真审查携手各方的义务，拆解可能出现的违约情形

3、涉及携手分成的条款应仔细审查。

4、注意违约责任条款。

5、携手类合同中往往有保密条款

6、部分携手类合同对代理方式开展携手的规定

(五)劳动合同

1、劳动合同中复杂的人事制度，在实际应用里，

2、事实形成的劳动关系

3，合同中有关试用期的规定

4、解除劳动合同的情形是否和劳动法的规定相符。

成本管控模块

一、成本管控的标的

1、成本增加了一定导致利润降低吗？

2、

增本增利模式（实例）

3、加强精细化拆解，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间

1）产量拆解

2）不良拆解

3）损耗拆解

二、改革可控成本管将控度，拟定成本准则

1）完善成本管控模式，施行成本准则测算、分解，规范管控、落实责任。

2）拟定成本准则

3）盈亏平衡点测算

4）销售定价拆解

5）拟定绩效考核

三，加强成本核算，以精细化成本支持决策

1、准确归集分摊货品成本

1）传统成本核算的误区

2）作业成本法

3）单位成本和决策关系

2、加强营运成本管控

1）应收账款成本

2）存货成本

3）应付账款的现金浮游量

4）现金折扣的机会成本

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博闻智咨询|胡冬梅老师