解读金税四期监控功能升级下的税务风险及反洗票风险

解读金税四期有哪些监控功能升级

金税三期功能和金税四期功能比较

范围接口扩大

金税四期监控下应做好隐患防范的事例

1、公司中存在私户转账的

2、股东借助借款来减少帐面利润

3、虚构业务虚开发票，实操中，恶意筹划

1）虚增人头借助大量零申报等等手段来虚列工资

2）业务真实发生但没有取得发票，运行层面，找点发票来冲抵；

3）公司只有销项税，没有进项税，利润太高，找点发票来抵税。

4）股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避

4，为了上市虚增收入和利润的对外虚开

5、为隐瞒销售隐匿库存

6，给别人挂靠社保，为省钱未缴纳社保

7、发票税率适用错误

8，同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，具体来看，同一IP地址对外开具发票

9，免征额临界点的时候经常出现作废发票现象或者未按照规定销售方随意作废发票

金税四期下非税事项资料监管的比对异常

1、社保资料

2、土地事项

3、涉诉事项

4、关联方交易事项

5，公司注销、分立，变更形式

6、新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，换个角度看，而且法定代表人年龄偏大，没有经营本领

税务机关是怎样在财务报表中发现公司涉税问题的？

1、三张报表，看透公司涉税问题

2、纳税申报表和财务报表的资讯比对

3、资产负债表资料中隐藏的涉税隐患

1）流动资产类科目涉税隐患

①货币资金

②应收账款，应收票据

③其他应收款、预付账款

®存货

长期资产科目涉税隐患

①固定资产

②建工程项目资料

③长期股权投资的变化值

©长期待摊费用的内容以及税务隐患

负债类科目的涉税隐患

①应付账款期末余额大幅增

②预收账款余额较大

4）权益类科目的涉税隐患

①所有者权益类报表项目资料中隐藏的涉税隐患

②盈余公积的增加数

③资本公积增加或者减少

4、利润资料中隐藏的涉税隐患

1）税会差异处理的涉税隐患

2）指标变动率的涉税隐患

①主营业务收入成本利润的匹配

②营业外支出金额增减率异常

③营业收入和期间费用的变化

金税四期“反洗票"系统以及发票隐患拆解比对

1、纳税人基本情况的查询拆解。

2、纳税人增值税申报情况查询拆解

3、纳税人发票领用以及开票情况查询拆解

4、纳税人发票冲红以及作废情况查询拆解

5、纳税人主营业务情况查询拆解

6、纳税人主要买方基本情况查询拆解

7、纳税人进项发票隐患溯源拆解

8、纳税人销项发票隐患追踪拆解

9、纳税人发票抵扣隐患拆解

10、纳税人经营本领隐患拆解

金税四期的公司税务筹划建议：

1. 初创公司——在注册公司之前就要开展考虑

2. 演进中公司——在采购、生产、研发等等方面考虑税务筹划的空间。

3. 大型公司——公司的分立和重组，分支注册地的选项，总部的设立等等

4、公司创始人、高管的个人税务问题以及财富传承考虑

金税四期和金税三期融合后对纳税人的影响

（一）冒名开户，虚假开户将难上加难。

依靠公司资讯联网核查系统，银行、非银行支付机构等等参与机构能够核实公司相关人员手机实名资讯、公司纳税状态、公司登记注册资讯等等要害资讯，多维度、及时、准确核实公司以及法人身份真实性、弄懂公司经营状态、实际受益人等等，动态识别公司开户资格，助推落实公司账户实名制。

（二）利用私人账户隐瞒收支隐患加大

参与机构依托系统及时、准确识别公司身份，防范公司预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等等异常账户隐患，拉升开户审核水平和本领，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等等违法犯罪隐患，维护经济金融秩序，维护公众利益。

（三）有效减轻财会人员的事务负担。

1.利用公司资讯核查渠道，进一步拉升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，拉升业务办理效率；

2.银行结合公司资讯联网核查系统运用，进一步精进业务链路，利用公司资讯联网核查系统反馈资讯，减少公司填单等等事务量，周全拉升公司开户体验。

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|胡冬梅老师