课程背景
股权转让一直被很多财税同行认为是“高大上”的问题，由于公司财务人员在日常事务中对这块业务接触得不多，故而对它弄懂的人就更少了，一旦碰见了就很难把握，由于在公司成长的进程中，涉及到股权收购的机会也很少，故而大家对它也不是很关注，久而久之，换个角度看，“股权收购”就变成了“高大上”的问题了，落地时，其实它没有想象中的那么复杂。作为公司财务和税务管控的核心人员，参与公司的重大经营决策，需要周全弄懂股权交易的税务影响，以便在公司方略决策和资本运作中做出正确的判断，如公司并购重组、股权融资等等重大事项中的税务规划和隐患将控，确保公司利益最大化，纵深掌握股权交易相关的税务政策法规和筹划招数，为公司拟定合理的税务打法，降低税务成本，防范税务隐患。
本课以相关实例拆解股权交易的涉税问题以及相关税收优惠政策。
课程收益
♦周全弄懂股权交易的税务影响，以便在公司方略决策
♦悉在新征管环境下各种运作方式
♦弄懂公司并购重组、股权融资等等重大事项中的税务规划和隐患将控
♦知悉股权交易涉及全税种财税隐患以及处理流程和细节
♦拟定合理的税务打法，降低税务成本，防范税务隐患
♦纵深掌握股权交易相关的税务政策法规和筹划招数
♦剖析资本运作中降低纳税人的税收隐患和税收成本的办法
♦学会准确计算和申报相关税费，确保公司在股权交易进程中的税务合规
课程大纲
股权交易涉税考量因素以及事项
股权的来源
受让取得
置换取得
股权激励取得
债转股重组取得
取得股权成本的计算
股权交易涉及的税种
股权交易有无流转税
股权净资产涉及的标的物有啥区别
股东身份的涉税区别
投资公司的核定征税方式的影响
股权交易的迫切性
重组方式的区别和限制条件
特殊性重组的交易后考察期
最短完成时间和最低成本的权衡
达成股权变更成效的方式
吸收合并
股权转让
股权划转
代持
明股实债
股权结构调整以及重组的税收筹划；
1、转让股权的税收筹划
2，持股方身份的变换筹划
1）自然人
2）合伙公司
3）个人独资公司
4）有限责任公司
3、持股比例以及间接持股的筹划
4，对于投资标的公司的资产构成考量
债务重组中的涉税隐患拆解以及管控招数
1、债务重组的方式以及涉税处理
1）债务重组的方式：
(1)以低于债务计税成本的现金清偿债务。
(2)以非现金资产清偿债务。
(3)债务转换为资本，包括国有公司债转股；
(4)修改其他债务条件，就一线经验说，如延长债务偿还期限
(5)以上述两种或者两种以上方式组合
2）债务重组的涉税处理
(1）一般性债务重组方式
(2）特殊性债务重组方式
2，以股权转让方式转让房地产
1）股权转让和直接转让房地产主要应纳税费对比
2）潜在的土地增值税转嫁以及交易价格的公允性拆解
3）一般公司转让房地产以及债务重组政策拆解
4）房地产开发公司转让股权的政策拆解
合并、分立涉税隐患拆解以及管控招数
1、并购前的税务成本测算
1）并购中的涉税事项拆解
2）并购形式和纳税规定
3）税收筹划技艺运用
①减免税技艺
②扣除技艺
③抵免以及延期纳税技艺
2、税务筹划运用
1）房地评核增值
2）股权增值评核
3）累计分红规划
4）时间空间腾挪
资本运作中个人所得税涉税隐患拆解以及管控招数
1、价格明显偏低的隐患
2、净资产份额评核
3、股权转让个税的纳税筹划
1）利用“正当依据”开展筹划
2）利用“核定定价”开展筹划
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
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