课程背景
2018 年12 月，财政部发布《关于修订印发〈公司会计准则第21 号——租赁〉的通知》（财会〔2018〕35 号）（以下简称“新准则”），执行层面，要求在境内、境外同时上市的公司以及在境外上市并采用国际财务报告准则或者公司会计准则编制财务报表的公司自2019 年1 月1 日起采用新准则，其他执行公司会计准则的公司自2021 年1 月1 日起采用新准则。新准则有哪些变化？由此产生的税会差异怎样处理？本课借助实例开展拆解。
课程大纲
一、新租赁准则变化以及拆解
1、租赁识别（租赁定义）
1）是否存在已识别资产
2）买方是否有权获得因采用权资产所产生的几乎全部经济利益
3）买方是否有权主导资产的采用
2、租赁的分拆和合并
1）合同中同时包含租赁和非租赁部分的分拆
2）同一时间或者相近时间订立的两份或者多份合同的合并
二、新租赁准则下关于承租人会计处理
1，关于折现率
2、关于采用权资产
3、关于租赁负债
4，关于租赁变更
5、关于短期租赁和低价值资产租赁
三、新租赁准则下出租人的会计处理
1，出租人的租赁分类
1）租赁开始日的确认
2）融资租赁的交易实质确认
3）经营租赁和转租
2、出租人对融资租赁的会计处理
1）租赁开始日和租赁期开始日
2）融资租赁投资净额
3）租赁收款额
4）生产商或者经销商作为出租人的融资租赁
5）融资租赁合同变更
3，出租人对经营租赁的会计处理
1）
经营租赁收入确认办法
2）和租赁相关的费处理
四、租赁的税会差异
1、经营租赁
（1）采用权资产
（2）租赁负债
（3）采用权资产和租赁负债的计税基础
2，融资租赁
（1）应收融资租赁款的入账价值
（2）租赁负债重新计量和租赁变更的税会差异
3，售后租回的税会差异
（1）资产转让不属于销售的情况
（2）资产转让属于销售的情况
五，租赁的税务筹划要点
1、增值税涉税处理
2、公司所得税涉税处理
3、房产税的相关筹划
4，各税种的纳税义务发生时间
5、租赁业务的税务筹划打法
1）租赁标的物的分拆
2）租赁方式的变化
3）业务模式的巧妙利用
4）租金金额的调整
5）不同租金支付方式的涉税差异
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
适合谁听
公司相关管人人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
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